İçindekiler Tablosu
VUK MÜKERRER 257. MADDE İLE YAPILAN DÜZENLEMELER 8
Yetki Mükerrer 8
Madde 257 8
Maddenin Açıklaması 11
1-Petrol Ürünlerinde Fatura düzenleme süresi 11
2-Petrol Ürünleri Lisans Sahiplerine ilişkin teminat uygulaması 12
ADİSYON 15
1-Adisyon kullanmak zorunda olan işletmeler 15
2-Adisyonlarda Bulunması Gereken Asgari Bilgiler 16
3-Adisyonlarla İlgili Diğer Hususlar 17
Sağlık Hizmeti Sunucuları ile Optisyenlik Müesseselerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Düzenledikleri Faturalarda Süre 18
Bedeli Kredi Kartı Kullanılmak Suretiyle Ödenen Taşımacılıkta Belge Düzeni 18
Otomatik Satış Makineleri ile Yapılan Satışlarda Belge Düzeni 19
Elektronik Sistemler Kullanılarak Yapılan Otopark İşletmeciliğinde Belge Düzeni 19
Kapıdan veya Mesafeli Sözleşme Düzenlenerek Yapılan Satışlarda İade İşlemlerinde Belge Düzeni 20
Sigorta Acentelerine Tali Acentelik Sözleşmesi İle Bağlı Olarak Çalışan Tali Acentelere Ödenen Komisyon Bedellerinde Belge Düzeni 21
Özel Kartlar veya Yemek Çekleri Kullanılmak Suretiyle Lokanta veya Restoranlarda Verilen Hizmetlere İlişkin Belge Düzeni 22
Özel Kartların Kullanımı 22
Yemek Çeklerinin Kullanımı 22
Özel Kartlar ve Yemek Çeklerinin Kullanımına İlişkin Belge Düzeni 22
Özel Kartlar Kullanılarak Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığında Belge Düzeni 23
Bankalara Ait Kredi Kartı Okuyucuları Kullanılarak Yapılan Kontör Satışlarında Belge Düzeni 24
Kıymetli Maden Alım/Satımında Belge Düzeni 26
AKARYAKIT POMPALARINI ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLARA BAĞLAMA MECBURİYETİ 27
Tanımlar ve kısaltmalar 27
YN Pompa ÖKC’ye geçiş zorunluluğu 28
Yeni açılacak akaryakıt istasyonlarında YN Pompa ÖKC kullanma zorunluluğu 28
Pompa ÖKC’lerden gerçekleştirilen satışların elektronik ortamda Bakanlığa/Başkanlığa bildirim zorunluluğu 29
BA VE BS FORMLARI 29
1-Yükümlülük Kapsamındaki Mükellefler 29
2- Bildirime Konu Alış/Satışlar Ve Hadler 30
3- Bildirimlerin Dönemi Ve Verilme Süresi 32
4- Bildirimlerin Elektronik Ortamda Verilme Zorunluluğu 33
5- Elektronik ortamdaki bildirim formlarının doldurulması 33
5-1- Bildirimlerin Doldurulmasında Uyulacak Esaslar 34
6- Cezai Uygulama 35
6-1- Bildirimlerin Süresinde veya Tam Olarak Verilmemesi 35
6-2- Bildirimlerin Düzeltilmesi 35
7-Geçmişe yönelik mükellefiyet tesis edilenlere elektronik beyanname ve bildirimleri vermemeleri nedeniyle kesilen özel usulsüzlük cezaları 36
7-1- Özel Usulsüzlük ve Usulsüzlük Cezalarına İlişkin Açıklamalar: 36
7-2- Beyanname ve Bildirimlerin Verilmesi Gerektiğine İlişkin Mükelleflere Yapılacak Bildirim: 36
7-3- Uygulanacak Cezalar: 37
DEFTER BEYAN SİSTEMİ 37
1-Giriş 37
2-Tanım ve kısaltmalar 37
3-Başvuru 38
4-Sisteme giriş, kullanıcı kodu ve şifre temini 39
5-Elektronik kayıt usulü ile kayıtların Sisteme girilme ve iletilme zamanı 40
6-Yanlış kayıtların düzeltilmesi 41
7-Sistem üzerinden tutulabilecek defterler 41
8-Sistem üzerinden tutulan defterlerin muhafaza ve ibrazı 42
9-Sistem üzerinden elektronik belge düzenlenmesi 43
10-Sistemi kullanma yetkisi 44
11-Sistemden çıkış 44
12-Sorumluluk ve ceza uygulaması 45
ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDERİLECEK BEYANNAMELER VE ARACILIK SÖZLEŞMESİ 46
1- Beyannamelerini Kendileri Gönderebilecek Mükellefler 47
2-Aracılık Yetkisi Verilen Gerçek Ve Tüzel Kişiler 47
3- Düzenlenen Sözleşmeler ile Süresi Sona Eren ya da İptal/Fesih Edilen Sözleşmelerin Elektronik Ortamda Bildirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar 48
3-1- Sözleşmelerin Elektronik Ortamda Bildirilmesi 49
3-2- Süresi Sona Eren ya da İptal/Fesih Edilen Sözleşmelerin Elektronik Ortamda Bildirilmesi 49
4- Elektronik Beyanname Gönderilmesinde Uyulacak Usul Ve Esaslar 50
5- Beyannamelerin İmzalanması Ve Diğer Hususlar 51
ELEKTRONİK BELGELER (E-BELGELER) 53
A- TANIMLAR VE KISALTMALAR 54
B-YASAL DÜZENLEMELER VE DAYANAK 59
C-ELEKTRONİK FATURA (E-FATURA) 60
1- e-Fatura Uygulamasına Dahil Olma 61
2- e-Faturada Bulunması Gereken Bilgiler 61
3- e-Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 62
4-e-Fatura Uygulamasına Geçmek zorunda olanların geçiş tarihleri 64
D- E-ARŞİV FATURA UYGULAMASI 65
1- e-Arşiv Fatura Uygulamasına Dahil Olma 66
2- e-Arşiv Faturada Bulunması Gereken Bilgiler 66
3- e-Fatura Uygulamasına Dâhil Olan Mükelleflerin e-Arşiv Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 67
5- e-Arşiv Fatura Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Diğer Faturalar 68
6-Başkanlıkça Zorunluluk Getirilebilecek Diğer Mükellefler 68
8-Ceza Uygulaması 70
E- E-İRSALİYE UYGULAMASI 70
1-e-İrsaliye Uygulamasına Dâhil Olma 70
2- e-İrsaliyede Bulunması Gereken Bilgiler 70
3- e-İrsaliye Yanıt Verme 71
4- e-İrsaliye Uygulamasına Geçmek Zorunda Olanlar 71
5- e-İrsaliye Uygulamasına Geçiş Süresi 72
6- Ceza Uygulaması 73
F- E-SERBEST MESLEK MAKBUZU UYGULAMASI 73
1- e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulamasına Dahil Olma 74
2- e-Serbest Meslek Makbuzunda Bulunması Gereken Bilgiler 74
3-e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulamasına Geçiş Süresi ve Zorunluluğu 75
4- Ceza Uygulaması 75
G- E-MÜSTAHSİL MAKBUZU UYGULAMASI 75
1- e-Müstahsil Makbuzu Uygulamasına Dâhil Olma 75
2- e-Müstahsil Makbuzunda Bulunması Gereken Bilgiler 76
3- e-Müstahsil Makbuzu Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 76
4-e-Müstahsil Makbuzu Uygulamasına Geçiş Süresi 77
5- Ceza Uygulaması 77
H- E-GİDER PUSULASI UYGULAMASI 77
1- e-Gider Pusulası Uygulamasına Dâhil Olma 78
2- e-Gider Pusulasında Bulunması Gereken Bilgiler 78
3- e-Gider Pusulası Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 79
4- e-Gider Pusulası Uygulamasına Geçiş Süresi 79
5-Ceza Uygulaması 79
I-E-BİLET UYGULAMASI 79
1- e-Bilet Uygulamasına Dahil Olma 80
2- e-Bilette Bulunması Gereken Bilgiler 80
3- Elektronik Yolcu Listesinde Bulunması Gereken Bilgiler 80
4- Hava Yolu ile Yurt İçi veya Yurt Dışı Yolcu Taşımacılığı İşi ile İştigal Eden Mükelleflerin e-Bilet Düzenlemesi 81
5- Hava Yolu e-Biletinde Bulunması Gereken Bilgiler 81
6- Havayolu Elektronik Bilet Bedelinin Gider Kaydedilmesi ve Düzenlenecek e-Biletlerde Katma Değer Vergisi Uygulaması 82
6-1- Hava Yolu Firmaları Tarafından Yapılan Satışlar 82
6-3- e-Bilet Bedelinin Gider Kaydedilmesi 83
6-4- Düzenlenecek e-Biletlerde Katma Değer Vergisi Uygulaması 83
7- Sinema, Tiyatro, Konser, Spor Müsabakası ve Benzeri Etkinlikler İçin Bilet Düzenleyen Mükelleflerin e-Bilet Düzenlemeleri 83
8- 6222 Sayılı Sporda Şiddet ve Düzensizliğin Önlenmesine Dair Kanun Kapsamında Düzenlenecek Biletler 84
9-e-Bilette Eğlence Vergisi 85
10- e-Bilet Uygulamasına Geçme Zorunluluğu Getirilen Mükellefler 86
10-2- Sinema İşletmelerinin e-Bilet ve Yeni Nesil ÖKC Kullanma Zorunluluğu 86
11-Ceza Uygulaması 87
İ-E-SİGORTA KOMİSYON GİDER BELGESİ UYGULAMASI 87
1- e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi Uygulamasına Dâhil Olma 87
2-e-Sigorta Komisyon Gider Belgesinde Bulunması Gereken Bilgiler 88
3- e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 88
4- e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi Uygulamasına Geçiş Süresi 88
5- Ceza Uygulaması 89
K- E-SİGORTA POLİÇESİ UYGULAMASI 89
1- e-Sigorta Poliçesi Uygulamasına Dâhil Olma 89
2- e-Sigorta Poliçesinde Bulunması Gereken Bilgiler 89
4- e-Sigorta Poliçesi Uygulamasına Geçiş Süresi 90
5- Ceza Uygulaması 90
L- E-DÖVİZ ALIM-SATIM BELGESİ UYGULAMASI 91
1-e-Döviz Alım-Satım Belgesi Uygulamasına Dahil Olma 91
2- e-Döviz Alım-Satım Belgesinde Bulunması Gereken Bilgiler 91
3- e-Döviz Alım-Satım Belgesi Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 92
4- e-Döviz Alım-Satım Belgesi Uygulamasına Geçiş Süresi 92
5- Ceza Uygulaması 92
M- E-DEKONT UYGULAMASI 92
1-e-Dekont Uygulamasına Dâhil Olma 93
2- e-Dekontta Bulunması Gereken Bilgiler 94
3- e-Dekont Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 94
4- e-Dekont Uygulamasına Geçiş Süresi 94
5- Ceza Uygulaması 95
N- E-ADİSYON UYGULAMASI 95
1- e-Adisyon Uygulamasına Dâhil Olma 95
2- e-Adisyon Belgesinin Düzenlenmesi ve Belgede Bulunması Gereken Bilgiler 95
3- e-Adisyon Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 96
4- e-Adisyon Uygulamasına Geçiş Süresi 96
5- Ceza Uygulaması 96
O- ELEKTRONİK BELGELERE İLİŞKİN ORTAK HÜKÜMLER 97
1- Uygulamalardan Yaralanma Yöntemleri 97
1-1- e-Belge Portalleri Aracılığı ile Kullanım (GİB Portal Yöntemi) 97
1-2- Özel Entegratörlerin Bilgi İşlem Sistemi Aracılığıyla Kullanım (Özel Entegratör Yöntemi) 98
1-3- Bilgi İşlem Sistemlerinin Başkanlık Bilgi Sistemleri ile Doğrudan Entegre Edilmesi Yoluyla Kullanım (Doğrudan Entegrasyon Yöntemi) 99
2-Değerlendirme ve İzin 99
3- Belgelerin Elektronik Ortamda Oluşturulması 100
4- e-Belgeler Üzerinde Yer Alacak Amblem ve Diğer Bilgiler 101
5- Belge Numarası 102
6- e-Belgelerin Düzenlenmesi ve Teslimi 102
6-2- e-Arşiv Faturanın Düzenlenmesi ve İletilmesi 103
6-3- e-İrsaliyenin Düzenlenmesi ve İletilmesi 104
6-4- e-Serbest Meslek Makbuzu Düzenlenmesi ve Teslimi 105
6-5- e-Müstahsil Makbuzunun Düzenlenmesi ve Teslimi 106
6-6- e-Gider Pusulasının Düzenlenmesi ve Teslimi 107
6-7- e-Bilet ve e-Yolcu Listesinin Düzenlenmesi ve e-Biletin Teslimi 107
6-8- e-Sigorta Komisyon Gider Belgesinin Düzenlenmesi ve Teslimi 108
6-9- e-Sigorta Poliçesinin Düzenlenmesi ve Teslimi 109
6-10- e-Döviz Alım Satım Belgesinin Düzenlenmesi ve Teslimi 109
6-11- e-Dekontun Düzenlenmesi ve Teslimi 110
7- e-Belge Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Belgelerin Kâğıt Olarak Düzenlenmesi veya Hiç Düzenlenmemesi 110
8- e-Belge Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Belgelerin Kâğıt Olarak Düzenlenebileceği Haller 111
9- Raporlama 112
10- Mali Mühür 112
11- e-Belgelere İlişkin İptal/İtiraz, İhbar ve İhtarların Bildirilmesi 113
12- Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 113
13-Sorumluluk ve Cezai Müeyyideler 115
14- Diğer Hususlar 115
ELEKTRONİK DEFTER 118
1-Giriş 118
2- Tanımlar ve Kısaltmalar 119
3- Genel Olarak e-Defter Uygulaması 120
4- e-Defter Uygulamasına Dâhil Olma Zorunluluğu 120
5- Uygulamadan Yararlanmaya İlişkin Usul ve Esaslar 121
5-1- Başvuru 121
5-2- Yazılımların Uyumluluk Onayı 121
6-e-Defter Dosyaları, Berat Dosyaları ve Muhasebe Fişlerinin Muhafaza ve İbrazı 126
7- e-Defter Uygulamasından Yararlanma İzninin İptali 128
8-Sorumluluk ve Cezai Müeyyideler 128
9-Diğer Hususlar 129
GERİ KAZANIM KATILIM BEYANNAMESİ 130
1)- PLASTİK POŞET UYGULAMASI: 130
A)- KİMLER ZORUNLU POŞET BEDELİ ALACAK? 130
B)- ÜCRET ALINMAYACAK PLASTİK POŞETLER : 131
C)- ÜCRET ALINMAYAN ANCAK; AMBALAJ MALZEMESİ OLAN POŞET VE BENZERİ ÜRÜNLER 131
2)- GERİ KAZANIM KATILIM PAYI (GEKAP) BEYANNAMESİNİ KİMLER VERECEK: 132
3)- GERİ KAZANIM KATILIM PAYI BEYANNAMESİNİN “EBEYANNAME SİSTEMİN” DEN GÖNDERİLMESİ: 132
4)- GEKAP BEYANNAMESİ’NİN VERİLME VE ÖDEME SÜRELERİ; 133
5)- BOŞ BEYANNAME VERİLMESİ: 134
6)- SÜRESİNDE BEYAN EDİLİP, ÖDENMEYEN KATILIM PAYININ TAHSİLİ: 134
7)- KATILIM PAYININ SÜRESİNDE BEYAN EDİLMEDİĞİNİN VEYA EKSİK BEYAN EDİLDİĞİNİN TESPİTİ: 134
8) - SÜRESİNDEN SONRA VERİLEN GEKAP BEYANNAMESİ 134
9)- GEKAP BEYANNAMESİNE İLİŞKİN DÜZELTME BEYANNAMESİ: 135
10)- GEKAP PAYININ İÇİN FATURA DÜZENLENMESİ VE MUHASEBE KAYDI 135
11)- CEZA UYGULAMASI: 137
12)- GERİ KAZANIM KATILIM PAYI (GEKAP) HESAPLANACAK ÜRÜNLER: 137
GÜVENLİ MOBİL ÖDEME VE ELEKTRONİK BELGE YÖNETİM SİSTEMİ 143
1-Tanımlar ve kısaltmalar 144
2-Güvenli Mobil Ödeme ve Elektronik Belge Yönetim Sistemi yoluyla elektronik belge düzenlenebilmesine ilişkin usul ve esaslar 145
3-Sistemden yararlanabilecekler ve belge düzeni 146
4-Sorumluluk ve ceza uygulaması 147
ELEKTRONİK ÜRÜN SENEDİ ALIM SATIM BELGESİ 148
1- ELÜS Alım Satımında Düzenlenecek Belge 148
2- ELÜS alım satım belgesi en az aşağıdaki bilgileri ihtiva eder. 149
3- Bilgi Verme Zorunluluğu 150
TAHSİLAT VE ÖDEMELERE TEVSİK ZORUNLULUĞU 150
1- Tevsik Zorunluluğunun Kapsamı ve Tutarı 150
2-Aynı Günde Aynı Kişi veya Kurumlarla Yapılan İşlemler 151
3- Kısım Kısım Yapılan Tahsilat ve Ödemeler 151
4- Kapsamda Olmayan Tahsilat ve Ödemeler 151
5- Diğer Hususlar 152
6- Ceza Uygulaması 153
TAŞIT KİMLİK BİRİMİ SİSTEMİ 153
1. Taşıt Kimlik Birimi Sisteminin Unsurları 153
2. Taşıt Kimlik Birimi Sistemini Oluşturan Unsurların Teknik Özellikleri 154
2-1- Taşıt Kimlik Biriminin Teknik Özellikleri 154
2-2- Tüm devrede Bulunması Gereken Özellikler 154
2-3- Tümdevre ve Antenin Yer Alacağı Taşıyıcıda Bulunması Gereken Özellikler 155
3- Diğer Hususlar 155
4- Akaryakıt İstasyonlarına Kurulacak Teçhizatın Teknik Özellikleri 156
4-1- Taşınabilir Aktarım Biriminin Teknik Özellikleri 156
4-2- Taşıt Kimlik Arayüzünün Teknik Özellikleri 156
4-2- Etkinleştirme Noktalarının Teknik Özellikleri 156
4-3- Taşıt Kimlik Birimi Programlama Cihazı 157
4-4- Etkinleştirme İletişim Birimi 157
4-5- Uygulama Yazılımı 157
TAŞIT KİMLİK BİRİMİ SİSTEMİ 157
1- Taşıt Kimlik Birimi Sistemi 157
2- Özellikler 158
3- Taşıt Kimlik Birimi Takılacak Motorlu Kara Taşıtları 159
4- Taşıt Kimlik Birimi Sistemlerinin Montajı ve Programlanması 160
5- Onay İşlemi 160
TURİZM PAYI BEYANNAMESİ 162
2-Turizm payı mükellefi ve oranları 164
3-Turizm Payı Beyannamesi 164
4-Turizm Payı Beyannamesinin verileceği vergi dairesi 170
5-Turizm Payı Beyannamelerinin elektronik ortamda bizzat mükelleflerce gönderilmesi 170
6-Turizm Payı Beyannamesini elektronik ortamda göndermek üzere aracılık yetkisi verilen gerçek ve tüzel kişiler 171
7-Turizm Payı Beyannamesinin onaylanması ve tahakkuk fişinin düzenlenmesi 171
8-Süresinde beyan edilip ödenmeyen turizm payının takip ve tahsili 172
9-Turizm Payı Beyannamesine ilişkin düzeltme beyannamesi 172
10-Diğer hususlar 173
MOTORLU ARAÇ TİCARETİ YAPANLARIN TEMİNAT VERMESİ 173
1-Münferit ithalatçılarda teminat uygulaması 173
2-Bayiler bakımından teminat uygulaması 174
3-Teminat verme zamanı ve yeri 175
4-Alınacak teminat 176
5-Bildirim yükümlülüğü 176
6-Ceza uygulaması 176
7-Diğer hususlar 177
