Hukuk Finansal Muhasebe Muhasebe Denetimi
SMMM Meslek Hukuku Serma asası Mevzuatı
TÜRK VERGİ SİSTEMİ
A- Verginin Alındığı Kaynağına Göre Sınıflandırılması
a- Gelir üzerinden alınan vergiler,
b- Harcamalar üzerinden alınan vergiler,
c- Servet üzerinden alınan vergiler
213 SAYILI VERGİ USUL KANUNU I- GENEL AÇIKLAMA
II-GİRİŞ HÜKÜMLERİ
A- Kanunun Kapsamı
1- Vergi Kanunlarının Uygulanması ve İspat
Vergi hukukunun bağlayıcı kaynakları:
Vergi hukukunun yardımcı kaynakları :
Vergi hukukunda yorum ÇEŞİTLERİ:
Vergi hukukunda yorum YÖNTEMLERİ:
2- Vergi hukukunda ispat:
III- VERGİ ÖDEVİ
I- Yasaklar:
Yukarıda yazılı olan kimseler;
İ- Mucbir sebepler:
IV- SÜRELER
A- Organik sınıflandırma:
B- Süreleri hukuki niteliklerine göre sınıflandırma:
C- Vergi usul kanununda süreler:
6- Vergi cezalarında zaman aşımı:
7- Sürelerinin hesaplanması:
8- Sürelerin uzaması:
V- VERGİNİN TARH VE TAHAKKUKU
A- Vergiyi doğuran olay:
B- Tarh:
C- Tebliğ:
D- Tahakkuk:
E- İkmalen (tamamlama) vergi tarhı:
F- Re’sen Vergi Tarhı;
G- Verginin İdarece Tarhı:
VI- TEBLİĞ
A- Tebliğ:
B- Tebliğ Esasları:
C- Tebliğ Yöntemleri:
D- Tebliğ Yapılacak Kişiler:
E- Bilinen Adresler:
VII- VERGİ HATALARI
Vergi hatalarının çeşitleri:
VIII- VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ
IX- YOKLAMA VE İNCELEME
A- Yoklama:
B- Yoklamaya yetkili olanlar:
C- Vergi incelemesi:
D- Vergi incelemesine yetkili olanlar:
E- Arama:
X- BİLDİRİMLER
A- İşe başlamayı bildirmek zorunda olanlar
B- Bildirim zorunluluğu olan değişiklikler
C- Bildirimlerde süre
XI- DEFTER TUTMA
A- Defter tutmak zorunda olanlar
B- Hesap dönemi
C- Defter tutma bakımından işletmelerin sınıflandırılması
D- Birinci sınıf tüccarlar
E- İkinci sınıf tüccarlar
F- Bilanço esasında tutulacak defterler
G- Bilanço
H- Kayıt zamanı
I- Tasdiki zorunlu olan defterler
İ- Defterlerin tasdik zamanı
XII- DÜZENLENMESİ ZORUNLU OLAN BELGELER
A- Fatura:
1- Fatura vermek zorunda olanlar:
2- Fatura almak zorunda olanlar:
B- Sevk irsaliyesi:
C- Perakende satış belgeleri:
D- Gider pusulası:
E- Müstahsil makbuzu:
F- Serbest meslek Makbuzu:
G- Ücret bordrosu:
H- Taşıma irsaliyesi:
I- Yolcu listesi:
İ- Günlük müşteri listesi:
J- Muhabere evrakı:
K- Diğer evraklar:
L- Vergi karnesi almak zorunda olanlar:
M- Defter tutmak zorunda olanların saklama zorunluluğu:
O- Defter ve vesikaları ibraz zorunluluğu:
XIII- DEĞERLEME
A- Değerleme Ölçüleri
Değerleme ölçüleri:
Emsal bedeli sıra ile, aşağıdaki esaslara göre tayin olunur:
1- Maliyet bedeline göre değerlenecek iktisadi kıymetler:
2- Emsal bedellerine göre değerlenecek iktisadi kıymetler
3- Borsa rayicine göre değerlenecek iktisadi kıymetler:
4- Mukayyet değeri ile değerlenecek iktisadi kıymetler:
5- İtibari değeri ile değerlenecek iktisadi değerler:
6- Tasarruf değeri ile değerlenecek iktisadi değerler:
XIV-AMORTİSMANLAR
A- Amortismanın Tanımı:
Vergi Usul Kanunundaki amortisman hesaplama yöntemleri.
Ancak:
Bu usulün uygulanmasında;
Amortismana tabi olup;
XV- VERGİ CEZALARI
Vergi cezalarını üç başlık altında inceleyebiliriz.
a- Ziyaa uğratılan verginin üç katı vergi ziyaı kesilecek durumlar: (VUK madde-359)
b- Ziyaa uğratılan verginin bir katı vergi ziyaı kesilecek durumlar:(VUK madde-341)
c- Ziyaa uğratılan verginin yüzde ellisi kadar vergi ziyaı kesilecek durumlar:
1- Birinci derece usulsüzlük cezası gerektiren fiiller:
2- İkinci derece usulsüzlük cezası gerektiren fiiller:
Aşağıda yazılı süreler geçtikten sonra vergi cezası kesilmez :
XIV - DİĞER HÜKÜMLER
A- Pişmanlık:
B- İzaha davet:
C- Uzlaşma (Anlaşma)
1- Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma:
2- Tarhiyat öncesi uzlaşma:
XVII- VERGİ DAVALARI
A- Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar:
B- Dava Konusu:
C- Kanun Yolundan vazgeçme:
GELİR VERGİSİ KANUNU I-MÜKELLEFİYET
A-Verginin Konusu:
B- Gelirin Çeşitleri:
C- Gelir vergisinde mükellefiyet çeşitleri:
1- Tam Mükellefiyet:
Türkiye’de Yerleşmiş Olanlar:
Yerleşme Sayılmayan Haller
2- Dar Mükellefiyet:
1-1- Kazanç Veya İradın Türkiye’de Elde Edilmesi:
Ücretlerde:
-Diğer kazanç ve iratlarda:
II- TİCARİ KAZANÇLAR
A- Ticari Kazancın Tarifi:
B- Ticari kazancın bilanço esasına göre tespiti:
C- Ticari kazancın işletme hesabı esasına göre tespiti:
D- Safi kazancın tespitinde indirilecek giderler:
E- Safi kazancın tespitinde gider kabul edilmeyen ödemeler:
F- Birden fazla takvim yılına sirayet(yayılan) eden inşaat ve onarma işleri
G- Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
3- Basit usule tabi olmanın özel şartları
4- Basit usulün sektörler itibarıyla sınırı
H- Ticari Kazancın İstisnaları
1- PTT Acentelerinde Kazanç İstisnası
2- Sergi ve Panayır İstisnası
3- Eğitim ve Öğretim İşletmelerinde Kazanç İstisnası
4- Genç girişimcilerde kazanç istisnası
7- Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Yapılan Faaliyetler Sonucu Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
8- Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesin- den ve Devrinden Elde Edilecek Kazançlara İlişkin İstisna
III- ZİRAİ KAZANÇLAR
A- Zirai Kazanç Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi
B- Zirai Kazançta Vergileme
C- Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Kazancın Tespiti
IV- ÜCRETLER
A- Ücretin Tarifi
Bu kanunun uygulanmasında, aşağıda yazılı ödemeler de ücret sayılır:
V- SERBEST MESLEK KAZANÇLARI
A- Serbest Meslek Kazancının Tarifi
B- Serbest Meslek Erbabı
Aşağıda sayılanlar;
Serbest meslek erbabı için,
VI-GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI
A- Gayrimenkul Sermaye İradının Tanımı
B- Gayrimenkul Sermaye İradında safi irat
C- Gayrimenkul Sermaye İradında Gayrisafi Hasılat
D- Gayrimenkul Sermaye İradında Emsal Kira Bedeli Esası
EMSAL BEDEL UYGULANMAYACAK HALLER
E- Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
F- Gayrimenkul Sermaye iradında İstisna
VIII- MENKUL SERMAYE İRADI
A- Menkul Sermaye İradının Tanımı
B- Menkul Sermaye İradı Sayılmayan İşlemler
C- Safi irat
D- Yabancı Para İle Ödenen Faiz ve Temettüler
IX- DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR
A- Değer Artış Kazançları
1- Vergilendirilecek Değer Artış Kazançları
2- Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları
3- Safi (net) Değer Artış Kazancı
Vergiye tâbi arızi kazançlar şunlardır :
X- GELİR VERGİSİNDE TEVKİFAT
A- GVK 94 ncü Maddesine Göre Yapılacak Tevkifat
B- GVK Geçici 67 nci Maddesine Göre Yapılacak Tevkifat
1-Tevkifata Tabi Gelirler
XI- GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÜZERİNDE İNDİRİLEBİLECEK GİDERLER
XII- GELİR VERGİSİ BEYANNAMELERİ VE GELİRİN TOPLANACAĞI/TOPLANMAYACAĞI DURUMLAR
A-Gelir Vergisi Kanununda Sayılan Beyanname Çeşitleri
B- Gelir Vergisi Beyannamesi Verilme Süresi
C- Gelir Vergisi Beyannamesi Verilme Yeri
D- Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı
E- Dar Mükellefler İçin Münferit Beyannamenin Verilmesi
Yerin vergi dairesine münferit beyanname ile bildirmeye mecburdurlar. Bu kazanç ve iratlardan serbest meslek faaliyetlerine ilişkin olan- ların beyannamelerinin bu faaliyetlerin sona erdiği bu kazanç dı- şındaki diğer kazanç ve iratlarla ilgili beyannamelerin ise bu ka- zanç ve iratların iktisap olunduğu tarihten itibaren 15 gün içinde ilgili vergi dairesine verilmesi mecburidir.
Yabancı memleketlerde elde edilen kazanç ve iratlar:
YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK/EDİLMEYECEK GELİRLER
ZİRAİ KAZANÇLAR
SERBEST MESLEK KAZANÇLARI
ÜCRETLER
GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARI
MENKUL SERMAYE İRATLARI
DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI
ARIZI KAZANÇLAR
H- Yurtiçi ve Yurtdışı Zararların Mahsubu
XIII- GELİR VERGİSİYLE İLGİLİ DİĞER HUSUSLAR
A- Gelir Vergisinin Tarh Edileceği Vergi Dairesi
B- Gelir Vergisinde Tarhiyatın Muhatabı
C- Gelir Vergisinde Vergilendirme Dönemi
D- Gelir Vergisinin Tarh Zamanı
E- Gelir Vergisinde Hasılat esaslı kazanç tespiti
Kazançları bu şekilde tespit edilenlerin;
(Kurumlar vergisi mükelleflerinden, finans ve bankacılık sektörle- rinde faaliyet gösterenler, sigorta ve reasürans şirketleri, emekli- lik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları vergi indiriminden fayda- lanamayacaklardır.)
Vergi indiriminden yararlanma şartları
Birinci fıkrada yazılı vergi indiriminin yapılması için:
KURUMLAR VERGİSİ KANUNU
A- Kurumlar Vergisinin Konusu
B- Kurumlar Vergisi Mükellefleri
C- Kurumlar Vergisinde Tam ve Dar Mükellefiyet:
II-KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
O- Kooperatiflerde Muafiyet
KOOPERATİFLERİN KURUMLAR VERGİSİ MUAFİYETİNDEN YARARLANMALARININ GENEL ŞARTLARI
YAPI KOOPERATİFLERİNDE MUAFİYET İÇİN İLAVE ŞARTLAR
II- KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE İNDİRİLECEK/İNDİRİLEMEYECEK GİDERLER
A- Safi Kurum Kazancı (Net Kurum Kazancı)
B- İndirilecek Giderler
D- Kurumlar Vergisi Beyannamesi Üzerinde İndirilebilecek Giderler
1-Sponsorluk Harcamaları
2- Bağış Ve Yardımlar
3-Turizm Bakanlığınca Desteklenen veya desteklenmesi uygu gö- rülen yardımlar
5- Kızılay ve Yeşilay’a nakit bağışlar
6- Girişim Sermayesi Fonu
7- Türkiye’den Yurtdışı Mukimi Kişi Ve Kurumlara Verilen Hizmetler
8- Korumalı İşyeri İndirimi
9- Nakit Sermaye Artırımı İndirimi
III- KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
A- İştirak Kazançları İstisnası
B- Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası
C- Anonim Şirketlerin Yurtdışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmala- rına İlişkin İstisna
Ç- Emisyon Primi İstisnası
D- Yatırım Fon ve Ortaklıkların Kazançlarına İlişkin İstisna
G- Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası
H- Yurtdışı İnşaat, Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağla- nan Kazançlara İlişkin İstisna
I- Özel Okul ve Rehabilitasyon Merkezi İşletilmesinden Elde edilen Kazançlara İlişkin İstisna
İ- Kooperatiflerde Risturn İstisnası
J- Menkul Ve Gayrimenkullerde Sat-Kirala-Geri Al İstisnası
K- Kira sertifikası ihracı amacıyla her türlü varlık ve hakların satı- şından doğan kazançlarda istisna uygulaması
IV- KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİK MÜESSESELERİ
A- Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı
B- Kurumlar Vergisinde Örtülü Sermaye Uygulaması
C- Kurumlar Vergisinde Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü ka- zanç dağıtımı
V- KURUMLARDA TASFİYE-BİRLEŞME-DEVİR-BÖLÜNME VE HİSSE DEĞİŞİMİ
A- Kurumlarda Tasfiye
B- Kurumlarda Birleşme
C-Kurumlarda Devir, Bölünme Ve Hisse Değişimi
D- Kurumlardaki Devir, Bölünme Ve Hisse Değişimi Durumlarında Vergilendirme
VI- TAM MÜKELLEF KURUMLARDA BEYAN-ÖDEME SÜRESİ VE KESİNTİ (STOPAJ)
A- Kurumlar Vergisinde Beyan Esası
B- Kurumlar Vergisinde Ödeme Zamanı
C- Kurumlar Vergisinde Vergilendirme Dönemi Ve Tarhiyat
D- Vergi Kesintisi (Stopaj)
VII- DAR MÜKELLEF KURUMLARDA BEYAN-ÖDEME SÜRESİ VE KESİNTİ (STOPAJ)
A- Dar Mükellef Kurumlarda Safî kurum kazancı
B- Dar Mükellef Kurumlarda Beyan Esası
C- Dar Mükellef Kurumlarda Vergilendirme Dönemi Ve Beyan
D- Dar Mükellef Kurumlarda Özel beyan zamanı tayin olunan ge- lirler
E- Dar Mükellef Kurumlarda Özel Beyanname Verilme Yeri
F- Dar Mükellef Kurumlarda Tarhiyatın Muhatabı, Tarh Zamanı Ve Tarh Yeri
G- Dar Mükellef Kurumlarda Verginin Ödenme Süresi
H- Dar Mükellef Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti
VIII- KURUMLAR VERGİSİNDE GEÇİCİ VERGİ-İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ VE MAHSUP İŞLEMLERİ
A-Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı
B- İndirimli Kurumlar Vergisi
C- Kurumlar Vergisinde Zarar Mahsubu
D- Kurumlar Vergisinde Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu
E- Kurumlar Vergisinde Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu
AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN I- KANUNUN KAPSAMI VE TERİMLER
A- Kanunun Kapsamı
Amme borçlusu veya borçlu:
Alacaklı amme idaresi:
Tahsil dairesi:
Yalnızca mal olarak geçen:
Para cezaları:
Tahsil edilemeyen amme alacağı:
Tahsil edilemeyeceği anlaşılan amme alacağı:
Takibat giderleri:
II- AMME ALACAKLARININ KORUNMASI
1- Amme Alacağının Korunması İçin Teminat İstenmesi
2- Teminat olarak şunlar kabul edilir:
3-Teminat Hükmünde Olan Eşya:
1- İhtiyati Tahakkuk
2- İhtiyati Tahakkukun Sonuçları
3- İhtiyati Tahakkukun Düzeltilmesi
4- İhtiyati Tahakkuka İtiraz
1- İhtiyati Haciz Gerektiren Haller
2- İhtiyati hacizde borçlu tarafından gösterilecek teminat
3- İhtiyati Hacze İtiraz
1- Amme alacaklarında rüçhan hakkı
1- İvazsız tasarrufların hükümsüzlüğü
2- Bağışlama sayılan tasarruflar
3- Hükümsüz sayılan diğer tasarruflar
4- Amme alacağının tahsiline imkan bırakmamak maksadıyla ya- pılan tasarruflar
5- Hükümsüz İşlemlerin İptali
1- Limited Şirketi Ortaklarının Sorumluluğu
2- Limited Şirket Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu
III- AMME ALACAKLARININ ÖDENMESİ
A- Amme Alacaklarında Ödeme zamanı ve önce ödeme
B- Amme Alacaklarının ödeme Yeri
C- Amme Alacaklarının Ödeme Şekli
IV- AMME ALACAKLARININ TECİLİ VE GECİKME ZAMMI
A- Amme Alacaklarında Tecil
B- Gecikme Zammı Oranı ve Hesaplanması
V- ÖDEME EMRİ VE AMME ALACAĞININ TAKİP ŞEKİLLERİ
B- Ödeme Emri
C- Ödeme Emrine İtiraz
VI- AMME ALACAKLARININ TAHSİLİNDE HACİZ İŞLEMLERİ
A- Haciz
B- Haciz Varakası
C- Aciz Hali Ve Neticeleri
VII- MENKUL MALLARIN HACZİ VE SATIŞ İŞLEMLERİ
A- Menkul Malların Haczi
VIII- GAYRİMENKUL MALLARIN HACZİ VE SATIŞI
A- Gayrimenkul malların, gemilerin haczi
X- AMME ALACAKLARINDA ZAMANAŞIMI VE TERKİN
A- Amme Alacaklarında Tahsil Zamanaşımı
B- Amme Alacaklarında Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi
KATMA DEĞER VERGİSİ
A- Katma Değer Vergisinin Konusu
B- Teslim
Aşağıdaki haller teslim sayılır:
İşlemlerin Türkiye’de yapılması:
II- KDV’NİN MÜKELLEFİ- VERGİ SORUMLUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
Katma Değer Vergisinin Mükellefi:
Vergiyi Doğuran Olay:
III- KATMA DEĞER VERGİSİNDE TAM İSTİSNALAR
A- İhracat İstisnası
B- Araçlar, Kıymetli Maden Ve Petrol Aramaları İle Ulusal Güvenlik Harcamaları Ve Yatırımlarda İstisna
C- Taşımacılık İstisnası
D- Diplomatik İstisnalar
E- Engellilerin Kullandığı Araç-Gereçlerle ilgili İstisna
F-İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim Ve KDV İadesi
IV- KATMA DEĞER VERGİSİNDE KISMİ İSTİSNALAR
A- İthalat İstisnası
B- Sosyal ve Askerî Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar
C- İstisnadan Vazgeçme
V- KDV’DE MATRAH ORAN VE İNDİRİM MEKANİZMASI
A- Teslim ve Hizmet İşlemlerinde KDV Matrahı
B- İthalatta KDV Matrahı
Özel matrah şekilleri şunlardır;
Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir:
VI- KDV’DE HASILAT ESASLI VERGİLENDİRME
A- KDV’de Hasılat Esaslı Vergilendirme
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU
I- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN KONUSU, TANIMLAR, VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MÜKELLEF
A- Özel Tüketim Vergisinin Konusu
B- Özel Tüketim Vergisinde Tanımlar
Teslim sayılan haller:
II- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNDE İSTİSNALAR
A- İhracat İstisnası
B- Diplomatik İstisna
C- Diğer İstisnalar
D- Özel Tüketim Vergisinin Ertelenmesi
E- Özel Tüketim Vergisinde İndirim
DAMGA VERGİSİ KANUNU
A- Damga Vergisinin Konusu
B- Damga Vergisinin Mükellefi
C- Damga Vergisinden Kağıtların İçeriğinin Tespiti
D- Damga Vergisinde Kağıt Nüshalarının Birden Fazla Olması
E- Bir Kağıtta Birden Fazla Sözleşme ve İşlem Bulunması
F- Birden Fazla İmzalı Kağıtlar
II- DAMGA VERGİSİNİN VERGİLEME ÖLÇÜLERİ VE ORANI
A- Damga Vergisinde Vergileme Ölçüleri
B- İşlemlerde Belli Para Gösterme Mecburiyeti
C- Damga Vergisinde Oran
III- DAMGA VERGİSİNİN ÖDENMESİ
B- Damga Vergisinin Makbuz Verilmesi Şekliyle Ödeme
Makbuz karşılığı ödemelerde Damga Vergisi;
HARÇLAR KANUNU
A- Yargı Harçları
B- Noter Harçları
C- Vergi Yargısı Harçları
D- Tapu ve Kadastro Harçları
E- Konsolosluk Harçları
F- Pasaport, ikamet tezkeresi, çalışma izni, çalışma izni muafiyeti, vize ve Dışişleri Bakanlığı tasdik harçları
G- Gemi ve Liman Harçları
H- İmtiyazname, Ruhsatname ve Diploma Harçları
I- Trafik Harçları
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ KANUNU
A- Veraset Ve İntikal Vergisinin Konusu
B- Bu Kanunda Kullanılan Kavramlar
II- MÜKELLEF, TEKLİF MAHALLİ VE BEYANNAME
A- Veraset Ve İntikal Vergisinin Mükellefi
B- Beyannamenin Verileceği Vergi Dairesi
D- Veraset Ve İntikal Vergisi Beyannamesinin Verilme Süresi
III- VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MATRAHI-TARHI VE ORANI
A- Veraset Ve İntikal Vergisinin Matrahı Ve İlk Tarhiyat
B- Veraset Ve İntikal Vergisi Matrahından İndirilebilecek Borçlar ve Masraflar
C- Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı
IV- DİĞER HÜKÜMLER
A- Veraset Ve İntikal Vergisine Karşı Alınacak Teminat
B- Veraset Ve İntikal Vergisinin Ödeme Zamanı
C- Veraset Ve İntikal Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı
D- Kayıp Olanın Sonradan Ortaya Çıkması 1- Gaip mirasçının zuhuru:
2- Gaip murisin zuhuru:
E- Bankalardaki Kiralık Kasalar Muhteviyatının Tespiti
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
A- Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu
B- Motorlu Taşıtlar Vergisindeki Tanımlar
C- Motorlu Taşıtlar Vergisinin Mükellefi
D- Motorlu Taşıtlar Vergisinin İstisnaları
II- MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYETİN BAŞLAMASI VE SONA ERMESİ, TARH, TEBLİĞ VE ÖDEME
A- Mükellefiyetin Başlaması
B- Mükellefiyetin Sona Ermesi
C- Verginin Tarh, Tebliğ Ve Ödenmesi
D- Vergiye etki eden değişiklikler
E- Motorlu Taşıt Vergisinin Gider Kaydedilmeme Hali
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
Bu kapsamda;
Buna göre, örneğin;
Aşağıda belirtilenler dijital içerik olarak değerlendirilmez:
Buna göre;
Örneğin;
B. HİZMETİN TÜRKİYE’DE SUNULMASI
Örneğin;
C. MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU
1. Mükellef
2. Vergi Sorumlusu
D. MATRAH
Bu şekilde birlikte sunulan hizmetlerde;
E. VERGİNİN ORANI VE HESABI
F. VERGİLENDİRME DÖNEMİ
G. TARH İŞLEMLERİ
H. VERGİNİN GİDER OLARAK İNDİRİLEBİLMESİ
SORU 1) Vergi Usul Kanunu’na göre yoklamanın amacını açık- layınız.
SORU 2) Vergi Usul Kanunu’na göre yoklamaya yetkili olanları sayınız.
SORU 4) Vergi Usul Kanunu’na göre vergi incelemesine yetkili olanları sayınız.
SORU 5) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, kurumlara nakden veya hesaben yaptıkları ödemeler üzerinden istihkak sa- hiplerinin kurumlar vergisine mahsuben kesinti, yapmak zorunda olanları sayınız.
SORU 6) Vergi Usul Kanunu’na göre emsal bedeli tarif ediniz.
SORU 7) Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre emsal bedeli ve emsal ücretini tarif ediniz.
SORU 8) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre; kurumlar vergisi mükelleflerini sayınız.
SORU 9) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre; kurumlar vergisi mükelleflerinden iş ortaklığını tarif ediniz.
SORU 10) 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre; sermaye şirketlerini sayınız.
SORU 11) Gelir Vergisi Kanunu’na göre yıllar sirayet eden (yayı- lan) inşaat ve onarma işlerinin kar/zararı ne zaman hesaplanır ve beyan edilir.
SORU 12) Vergi Usul Kanunu’na göre şüpheli alacağı açıklayınız.
SORU 13) Vergi Usul Kanunu’na göre değersiz alacağı açıklayınız.
SORU 14) Aşağıda yer alanların Gelir Vergisi Kanunu’na göre hangi gelir unsuru kapsamında vergilendirileceğini belirtiniz.
SORU 15) Gelir Vergisi Kanunu’na göre, gelirin unsurlarını sayı- nız.
SORU 16) Vergi Usul Kanunu’na göre defterlerin tasdik zamanını açıklayınız.
SORU 17) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre aciz halini açıklayınız.
SORU 18) Vergi usul Kanunu’na göre, gecikme faizini açıklayınız.
SORU 19) Gecikme faizi ile gecikme zammı arasındaki fark nedir.
SORU 20) 3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu hüküm- leri çerçevesinde, “Tam istisna” ve “Kısmi istisna” kavramlarını kısaca açıklayınız.
SORU 21) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (AA- TUHK) hükümlerine göre, cebren(zorla) tahsil şekillerini sayınız.
SORU 22-) Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine göre, diğer kazanç ve iratları sayınız.
SORU 23-) VUK değerleme hükümleri çerçevesinde, “mukayyet değer” ölçüsünü tanımlayınız ve bu ölçü ile değerlenmesi gere- ken varlıkları belirtiniz.
SORU 24) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre, emsal kira be- deli esasını açıklayınız.
SORU 25) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre, emsal kira bedeli esasının uygulanmayacağı durumları sayınız.
SORU 26) Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, hiz- meti açıklayınız.
SORU 27) Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, hizmet sayılan halleri açıklayınız.
SORU 28) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre amortismanı açıklayınız.
SORU 29) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre amortismana tabi iktisadi kıymetleri sayınız.
SORU 30) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi ehliyetini açıklayınız.
SORU 31) Veraset Ve İntikal Vergisi Kanunu hükümlerine göre gaibin zuhurunu açıklayınız.
SORU 32) Özel Tüketim Vergisi Kanunu hükümlerine göre vergiyi doğuran olayı açıklayınız.
SORU 33) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre sergi ve pana- yır istisnasını açıklayınız.
SORU 34) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre neler teminat olarak kabul edilebilir.
SORU 35) Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre kap- tıkaçtı nedir.
SORU 36) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre indirimli kurumlar vergisini açıklayınız.
SORU 37) Özel Tüketim Vergisi Kanunu hükümlerine göre ilk ik- tisabı açıklayınız.
SORU 38) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi kesenlerin sorumluluğunu açıklayınız.
SORU 39) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre mirasçıların so- rumluluğunu açıklayınız.
SORU 40) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre gayrimenkul gibi değerlenecek kıymetleri sayınız.
SORU 41) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre gayrimenkullerin maliyet bedeline eklenmesi zorunlu harcamaları sayınız.
SORU 42) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre gayrimenkullerin maliyet bedeline eklenmesi isteğe bağlı harcamaları sayınız.
SORU 43) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre asgari geçim indirimini açıklayınız.
SORU 44) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi ziyaını açık- layınız.
SORU 45) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi ziyaı ceza- sını açıklayınız.
SORU 46) Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu hükümlerine göre veraset ve ivazsız intikal kavramlarını açıklayınız.
SORU 47) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümleri çerçevesinde tecili açıklayınız.
SORU 48) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımında ilişkili kişi kavramını açıklayınız.
SORU 49) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımında kurum- ların ilişkili kişilerle yaptıkları işlemlerde uygulanacak fiyat ve be- delleri tespit için kullanacakları yöntemleri sayınız.
SORU 50) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımında emsal- lerine uygunluk ilkesi kavramını açıklayınız.
SORU 51) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre amme alacaklarında rüçhan hakkını açıklayınız.
SORU 52) Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre ara- zi taşıtını açıklayınız.
SORU 53) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre, limited şirket kanuni temsilcilerinin (müdürleri- nin) şirketin vergi borcuyla ilgili sorumluluğunu açıklayınız.
SORU 54) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre, limited şirket ortaklarının şirketin vergi borcuyla ilgili sorumluluğunu açıklayınız.
SORU 55) Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre, ivazsız tasarrufların hükümsüzlüğünü açıklayınız.
SORU 56) KDV Kanunu hükümlerine göre perakende teslimi (satış) açıklayınız.
SORU 57) KVK hükümlerine göre örtülü sermayeyi açıklayınız.
SORU 58) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre, iflas yoluyla takip ve konkordatoyu açıklayınız.
SORU 59) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre ikmalen tarhiyatı açıklayınız.
SORU 60) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre re’sen tarhiyatı açıklayınız ve re’sen tarhiyat sebeplerini sayınız.
SORU 61) KDV Kanunu hükümlerine göre kısmi vergi indirimini açıklayınız.
SORU 62) Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu hükmüne göre panel- vanı açıklayınız.
SORU 63) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre verginin terkinini açıklayınız.
SORU 64) Gelir Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, Vergi- lendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları konusunu açıklayınız
SORU 65) Katma Değer Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde verginin gider kaydedilememesini açıklayınız.
SORU 66) AATUHK hükümleri çerçevesinde tahsil zamanaşımını açıklayınız.
SORU 67) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde, “Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı” konusunu kısaca açık- layınız.
SORU 68) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre “zararların kar- lara takas ve mahsubu” konusunu açıklayınız.
SORU 69) KDV Kanunu hükümlerine göre vergi teminatı konusu- nu açıklayınız.
SORU 70) Vergi yargısında istinaf kanun yolu nedir açıklayınız.
SORU 71Özel Tüketim Vergisi Kanunu hükümlerine göre vergi indirimi uygulamasını açıklayınız.
SORU 72) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre serbest meslek kazancını açıklayınız.
SORU 73) Gelir Vergisi Kanununda yer alan beyanname çeşitleri- ni sayarak kısaca açıklayınız.
SORU 74) Vergi Usul Kanununda hükümlerine göre ceza kesme- de zamanaşımını kısaca açıklayınız.
SORU 75) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi hatasını açıklayınız.
SORU 76) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre rayiç bedeli açık- layınız.
SORU 77) Vergi Usul Kanunu hükümlerine fevkalade amortismanı açıklayınız.
SORU 78) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre verginin tarhını açıklayınız.
SORU 79) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre öz sermayeyi açıklayınız.
SORU 80) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre sahte belge kav- ramını açıklayınız.
SORU 81) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre geliri tarif ediniz.
SORU 82) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre mükellefi tarif ediniz.
SORU 83) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre zamanaşımını tarif ediniz.
SORU 84) ) Safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanu- nu’nun hangi hükümleri uygulanır.
SORU 85) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre Türkiye’de yer- leşmeyi açıklayınız.
SORU 86) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre tam ve dar mü- kellefi tarif ediniz.
SORU 87) Kurumlar Vergisi Kanunu hükümlerine göre tam ve dar mükellefi tarif ediniz.
SORU 88) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre, bilanço esasına göre tutulması zorunlu olan defterleri sayınız.
SORU 89) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi sorumlusu- nu tarif ediniz.
SORU 90) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre ödeme emrini açıklayınız.
SORU 91) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hü- kümlerine göre mal bildirimini açıklayınız.
SORU 92) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre kar paylarının nasıl vergilendirildiğini açıklayınız.
SORU 93)Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla yapılan öde- meler ve sağlanan menfaatler Gelir Vergisi Kanunu’nun hangi ka- zanç unsuruna göre vergilendirilir?
SORU 94) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre ücreti açıklayınız.
SORU 95) Gelir Vergisi kanunu hükümlerine göre vergiye tabi arı- zı kazançları sayınız.
SORU 96) Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarındaki mükellef tür- lerini sayınız.
SORU 97) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre faturayı tarif ediniz.
SORU 98) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre defter ve belgele- ri muhafaza ve ibraz süresini açıklayınız.
SORU 99) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre münferit be- yannameyi açıklayınız.
SORU 100) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesap hatalarını açıklayınız.
SORU 101) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergilendirme hatalarını açıklayınız.
SORU 102) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre emsal bedeli ve emsal ücreti açıklayınız.
SORU 103) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre değerleme öl- çülerini sayınız.
SORU 104) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tarh işlemini açıklayınız.
SORU 105) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tekerrürü açıklayınız.
SORU 106) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre muhteviyatı iti- barıyla yanıltıcı belgeyi açıklayınız.
SORU 107) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre ticari kazancı açıklayınız.
SORU 108) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tahakkuku açık- layınız.
SORU 109) Maliye Bakanlığınca izaha davet kapsamına alınan ko- nuları sayınız.
SORU 110) KDV Kanunu hükümlerine göre matraha dahil unsur- ları sayınız
SORU 111) KDV Kanunu hükümlerine göre matraha dahil olma- yan unsurları sayınız.
SORU 113) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine serbest meslek er- babı sayılanları yazınız.
SORU 114) Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre serbest mes- lek faaliyeti ve serbest meslek kazancını açıklayınız.
SORU 115) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tarh zaman aşı- mını anlatınız.
SORU- 1 Alper Çelik 18/02/2019 tarihinde kendisine miras olarak kalan inşaat malzemeleri satışı yapılan işyerini işletmeye başla- mıştır.
SORU-2 Alper Çelik’e miras olarak;
SORU- 3 Vefat eden Mehmet Çelik’in, vefat tarihinde A vergi daire- sine 10.000 TL yıllık gelir vergisi borcu,2.000 TL usulsüzlük cezası ve 5.000 TL vergi ziyaı cezası borcu bulunduğu tespit edilmiştir.
SORU- 4 Mükellef Alper Çelik 01/03/2019 tarihinde kendisine mi- ras olarak kalan gayrimenkullerle ilgili kira sözleşmelerini yenile- miştir.
SORU- 5 Mükellefin işyerinde 15/04/2019 tarihinde yapılan yokla- mada, 50.000 TL tutarında satış yaptığı ve fatura düzenlemediği tespit edilmiştir.
SORU- 6 Mükellef Alper Çelik 26/04/2019 tarihinde vermesi gere- ken Mart/2019 dönemine ait KDV beyannamesini vermeyi unut- muştur. Unutulan KDV beyannamesi hazırlanmış ve 3.000 TL KDV ödemesi gerektiği tespit edilmiştir.
SORU- 7 Mükellefin KASIM/2019 ayı defter ve belgeleri vergi mü- fettişi tarafından incelenmiş ve 100.000 TL+% 18 KDV ‘si bulunan bir adet satış faturasının deftere işlenmesinin unutulduğu tespit edilmiştir.
SORU- 8 Mükellef 15/12/2019 tarihinde yaptığı 200.000 TL’lik satış faturasının tahsilatını elden yapmış ve işletme kasasına kaydet- miştir.
SORU- 1 Serbest meslek erbabı Salih Tek 2019 yılında 235.000 TL serbest meslek kazancı elde etmiştir. Ayrıca mükellef 2019 yılında birinci işverenden kesintiye tabi tutulmuş 75.000 TL ücret geliri, ikinci işverenden kesintiye tabi tutulmuş 48.000 TL ücret geliri elde etmiştir.
SORU- 2 Mükellef Halil Koç yurtdışından emekli olduktan sonra Türkiye’ye yerleşerek konfeksiyon ticaretiyle uğraşmaya baş- lamıştır. Mükellefin 2019 yılında elde ettiği ticari kazancı 10.000 TL’dir. Ayrıca mükellef 2019 yılında yurtdışından 35.000 TL emekli aylığı almış ve kesintiye tabi tutulmuş 20.000 TL işyeri kira gelir elde etmiştir.
SORU 3: Ankara ilinde faaliyet gösteren hasılat esaslı vergilendir- me usulüne göre vergilendirilen (A) Özel Halk Otobüsü İşletmesi Temmuz/2019 vergilendirme döneminde yapmış olduğu toplam 45.000,- TL tutarındaki toplu taşıma hizmeti için 8.100,- TL katma
değer vergisi hesaplanmıştır. Mükellef bu dönemde akaryakıt, tamir-bakım, personel için 20.000,-TL harcama yapmış ve 3.600,- TL katma değer vergisi ödemiştir.
SORU 4: Serbest meslek erbabı Lale Özkan 2019 yılında 42.000,- TL serbest meslek kazancı elde etmiştir. Lale Özkan 2019 yılında elde ettiği serbest meslek kazancının yanında tamamı kesinti yo- luyla vergilendirilmiş iki ayrı işverenden ücret geliri elde etmiştir. Birinci işverenden alınan ücret tutarı 48.000,-TL, ikinci işverenden alınan ücret ise 47.000,-TL dir.
SORU- 7: İnşaat malzemeleri imalatçısı (K) mart/2019 dönemin- de yurtiçine 250.000 TL, ihracatçı bir firmaya da ihraç kaydıyla
SORU- 8 Otomobil lastiği imalatçısı (A), Temmuz/2019 döneminde bir kamu kuruluşuna 10.000 TL, ihracatçı bir firmaya da ihraç kay- dıyla 14.000 TL tutarında otomobil lastiği teslim etmiştir. (A) nın bu döneme ait toplam KDV indirimi 3.400 TLdir. (KDV oranı % 18 olarak hesaplanacaktır.)
SORU-9 İmalatçı firma (A), EKİM/2019 döneminde bir toptancıla- ra 100.000 TL, ihracatçı bir firmaya da ihraç kaydıyla 200.000 TL tutarında mal teslim etmiştir. (A) nın bu döneme ait toplam KDV indirimi 86.000 TLdir. (KDV oranı % 18 olarak hesaplanacaktır.)
SORU-10 Fransa’da ikametgahı olan ve aynı zamanda Fransa’da yaşayan Mükellef (B), Mersin ilinde bulunan işyerini 2019 yılında basit usulde vergilendirilen bir mükellefe kiralamış ve yıllık top- lam 8.000.- TL işyeri kira geliri elde etmiştir. Ayrıca mükellef (B) Fransa’da bulunan iki adet evini 2019 yılında kiraya vermiş ve
SORU-11 Bir otomobil firmasının Türkiye’deki distribütörü olan DERYA A.Ş. 10/06/2019 tarihinde 100.000.-TL bedel ile ithal etti- ği otomobili, 20/07/2019 tarihinde aynı otomobilin İstanbul bayisi olan KOZAN A.Ş.’ye % 18 karla satmıştır.
SORU-13 Keskin A.Ş. hem ihracat yapmakta hem de yurtiçine mal satmaktadır.
SORU-15 İnşaat malzemeleri alım satım faaliyetinde bulunan mükellef (A)’nın, 2019 yılı Kasım ayına ilişkin bilgileri aşağıdaki gibidir.
SORU-16 a- Mersin Serbest Bölgesinde tekstil ürünleri üretimi faaliyetinde bulunan UKS A.Ş., Mersin’de faaliyette bulunan Ki- lim A.Ş.’den fason hizmet almaktadır. Söz konusu fason hizmetin bedeli 1.000.000 TL olduğuna göre, Kilim A.Ş.’nin, UKS A.Ş.’ye düzenleyeceği faturadaki KDV kaç TL’dir? (Fason olarak yapılan tekstil ve konfeksiyon işlerinde KDV Oranı %8, KDV Tevkifat Oranı 5/10’dur.)
SORU-17 Hesap dönemi normal takvim yılı olan ve gıda imalat ve satışı faaliyetinde bulunan Laçin A.Ş. %60 oranında ortağı olan ve ayakkabı pazarlama faaliyetinde bulanan Hakan A.Ş.’den 22/05/2019 tarihinde 5.000.000 TL borç almıştır Laçin A.Ş.’nin verileri aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Bu verilere göre, 22/05/2019 tarihi itibariyle örtülü sermayenin varlığından söz edilebilir mi? Eğer söz edilebilir- se, örtülü sermaye tutarı kaç TL’dir?
SORU- 18 (B) A.Ş. maliyet bedeli 80 TL, emsal satış bedeli 100 TL olan bir metre kumaşı, ortağı olduğu, Hollanda mukimi Konfeksi- yon AKC’ye 85 TL’ye satmıştır.
- 2019 yılında 135.000 TL geçici vergi ödenmiştir.
Dönem Karı:
Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi:
SORU-28 Kırgızlar Anonim Şirketi, kendi bestelediği eserler ile sü- rekli konserler veren sanatçı (B)’yi, şirket çalışanları için düzen- lenen moral gecesine davet etmiş ve verdiği konser karşılığında kendisine net 10.000 TL ödemede bulunmuştur. Gerçek usulde herhangi bir mükellefiyet kaydı bulunmayan sanatçıya yapılan ödemeyi vergi mevzuatı açısından değerlendiriniz.
SORU-29 Bay (A), Almanya’da yaşayan bir Türk vatandaşı olup, 2019 yılında Türkiye’deki bir bankadan 100.000 TL mevduat faizi, danışmanlık hizmeti verdiği bir şirketten 120.000 TL serbest mes- lek kazancı, gayrimenkullerinden 40.000 TL işyeri kirası ve 50.000 TL konut kirası elde etmiştir.
SORU-30 Mükellef (A) 2019 yılında, alım-satım ve nakliyecilik iş- leri yanında ayrıca iki ayrı inşaat ve onarım işi de yapmıştır. Alım- satım işinden 100.000 TL, nakliyecilik işinden ise 200.000 TL ha- sılatlar elde eden mükellefin; inşaat ve onarım işleri için toplam harcamaları, 1 nolu iş için 300.000 TL ve 2 nolu iş için 400.000 TL olarak gerçekleşmiştir. Bütün bu işlerin tamamı için 50.000 TL or- tak genel gider yapılmıştır. Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümleri çerçevesinde, mükellefin ticari faaliyeti sırasında yapmış olduğu ortak genel giderlerin her bir işe göre dağıtımını hesaplayınız ve yasal gerekçesini kısaca açıklayınız.
SORU-32: Bay (C), bir televizyon kanalında haftalık olarak yayınla- nan bir dizinin senaryo yazarlığı karşılığında, 2020 yılında 750.000 TL kazanç elde etmiştir. (Gelir Vergisi Kanunu 18 nci maddesi hük- müne göre serbest meslek kazancı istisnası kapsamında). Bay (C)’ye yapılan ödemeler üzerinden 193 sayılı Kanunun 94 üncü maddesi uyarınca %17 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılmıştır. Bay (C)’nin yazdığı senaryo, 5846 sayılı Kanun hükümlerine göre Kültür ve Turizm Bakanlığınca eser olarak kayıt-tescil edilmiştir. Bayan (C)’nin yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi zorunlulu- ğu varmıdır? Açıklayınız.
SORU-33Söz ve beste çalışmaları yapan Bayan (D), 2020 yılında muhtelif tarihlerde (E) A.Ş.’ye sattığı besteler karşılığında 700.000 TL hasılat elde etmiştir. (Gelir Vergisi Kanunu 18 nci maddesi hükmüne göre serbest meslek kazancı istisnası kapsamında).
SORU-34 İşveren (C), 2020 yılı Nisan ayında 20 gün çalışan hizmet erbabı Bay (D)’nin toplu taşıma kartına 472 TL (400 TL + 72 TL KDV) yüklemiştir. Bay (C)’nin yaptığı işlemi Gelir Vergisi Kanunu yönünden açıklayınız.
SORU-35:Gayrimenkul kiralama faaliyetiyle iştigal eden kurumlar vergisi mükellefi (ELM) Ltd. Şti. tarafından 26/3/2020 tarihinde ay- lık 7.500 TL (KDV hariç) bedel karşılığında bir adet binek otomobil kiralanmıştır.
SORU-37:Kozmetik ürünlerinin toptan ticareti faaliyeti nedeniyle kurumlar vergisi mükellefi olan (EFG) Ltd. Şti.’nin sahip olduğu binek otomobillere ilişkin 2020 hesap döneminde 10.000 TL bakım onarım gideri yapmıştır.
