A-ADLİ YARGI
YARGITAY
BÖLGE ADLİYE MAHKEMELERİ
İLK DERECE MAHKEMELERİ
B-İDARİ YARGI
1-İLK DERECE MAHKEMELERİ
2- BÖLGE İDARE MAHKEMELERİ
3-DANIŞTAY
C- İSTİNAF VE TEMYİZ SINIRLARI
D- İLK DERECE MAHKEMESİ SIFATIYLA DANIŞTAY’DA GÖRÜLE- CEK DAVALAR
E-İSTİNAF VE TEMYİZ SINIRLARI
A-YÜKSEK MAHKEME
B-İKİNCİ DERECE MAHKEME
C-İLK DERECE YA DA HÜKÜM MAHKEMELERİ
D-KURULUŞ VE ÇALIŞMA BİÇİMLERİNE GÖRE MAHKEMELER
2-ÇOK HÂKİMLİ MAHKEMELER
A-VERGİ MAHKEMELERİNİN GÖREV ALANI
GÖREVLİ İDARİ YARGI YERİNİN BELİRLENMESİ:
VERGİ DAVASINA KONU OLABİLECEK İDARİ İŞLEMLER
A- TARH
2- RE’SEN, İKMALEN, İDARECE TARHİYATTA
B- TEBLİĞ
C- TAHSİL İŞLEMLERİ
D- ÖDEME EMRİ
E- TEMİNAT İSTEME
F- İHTİYATİ HACİZ
Vergilendirme İşlemini Hukuka Aykırı Kılan Sebepler
A- VERGİLENDİRME İŞLEMİNİN YETKİ YÖNÜNDEN HUKUKA AYKIRILIĞI
a) Kişi Yönünden Yetki
b) Konu Yönünden Yetki
c) Zaman Yönünden Yetki
d) Yer Yönünden Yetki
B-VERGİLENDİRME İŞLEMİNİN ŞEKİL YÖNÜNDEN HUKUKA AY- KIRILIĞI
C-VERGİLENDİRME İŞLEMİNİN SEBEP YÖNÜNDEN HUKUKA AYKIRILIĞI
E-VERGİLENDİRME İŞLEMİNİN AMAÇ YÖNÜNDEN HUKUKA AYKIRILIĞI
A-İDARİ DAVA AÇMA SÜRESİNİN BAŞLANGICI:
a - İdari İşlemlerde Yazılı Bildirim:
B-İDARİ DAVA AÇMA SÜRESININ HESABI:
C-İDARİ DAVA AÇMA SÜRESININ UZAMASI
a- İdari Dava Açma Süresinin Son Gününün Tatil Gününe Rastlaması:
D- İDARİ DAVA AÇMA SÜRESININ DURMASI:
E- ÜST MAKAMA YAPILAN BAŞVURUNUN DAVA AÇMA SÜRESİ- NE ETKİSİ:
F-MÜCBİR SEBEBİN İDARİ DAVA AÇMA SÜRESİNE ETKİSİ:
A- RE’SEN TAHKİK
B- DAVAYI GENİŞLETME YASAĞI
A-YAZILILIK İLKESİ
B-RE’SEN ARAŞTIRMA İLKESİ
Re’sen araştırma kavramı;
C-DELİL SERBESTÎSİ İLKESİ
D-KIYAS YASAĞI İLKESİ
E-EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ
F-VERGİLERİN KANUNİLİĞİ İLKESİ
A-VERGİ HUKUKUNDA İSPAT
1- İktisadi İcaplar
2- Ticari İcaplar
3- Teknik İcaplar
4- Olayın Özelliğine Göre Normal ve Mutad Sayılması Gereken Du- rum:
B- VERGİ HUKUKUNDA YORUMUN YASAL DAYANAĞI
“Vergi kanunlarının uygulanması ve ispat:
C-VERGİ HUKUKUNDA YORUM (UYGULAMA)
D-VERGİ HUKUKUNDA YORUM TÜRLERİ
1. YASAMA YORUMU
2. YARGISAL YORUM
3. BİLİMSEL YORUM
4. İDARİ YORUM
E. VERGİ HUKUKUNDA YORUM YÖNTEMLERİ
1-LAFZİ (DEYİMSEL) YORUM
2. TARİHİ YORUM
3. SİSTEMATİK YORUM
4. AMAÇSAL (GAİ) YORUM
VERGİ HUKUKUNDA TİPLEŞTİRME VE TİPİKLİK
A- VERGİ USUL KANUNU’ NDA YER ALAN VERGİ SUÇLARI
B- VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA FAİL
D- VERGİ KAÇAKÇILIĞINDA MANEVİ UNSUR
VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİNDE İSPATIN UNSURLARI
A- VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİNDE İSPATIN KONUSU:
B- VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİNDE İSPATA AİT ÖZELLİKLER
C- MADDİ GERÇEĞİN ARAŞTIRILMASI VE VERGİ SUÇLARINDA İSPAT ÖLÇÜTÜ
D- VERGİ HUKUKUNDA İSPAT YÜKÜ KURALLARI
E-İSPAT YÜKÜNÜN PAYLAŞIMI
F- VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİNDE DELİLLER
1- YARGI NEZDİNDE OLUŞAN DELİLLER
2- MÜKELLEF NEZDİNDE OLUŞAN DELİLLER
3- VERGİ İDARESİ NEZDİNDE OLUŞAN DELİLLER
G- VERGİ SUÇ VE KABAHATLERİ BAKIMINDAN SUSMA HAKKI
H- HUKUKA AYKIRI OLARAK ELDE EDİLEN DELİLLER
VUK izaha davet başlıklı 370’nci maddesi aşağıdaki gibidir.
A- İZAHA DAVET KOŞULLARI
b) Emareler, Yetkili Mercilerce Yapılan Bir Ön Tespitle Saptanmış Olmalıdır:
c) Ön Tespit, Vergi İncel Başlanılmadan veya Takdir Komisyonuna Sevk Edilmeden Önce Yapılmış Olmalıdır:
B - İZAHA DAVET EDILEBILECEK OLANLAR:
C - İZAHA DAVETIN MÜKELLEFİN DİĞER HAKLARINA ETKİSİ:
D- İZAHA DAVETİN SONUÇLARI
a) Davete icabet Etmemenin Sonuçları:
b) Davete icabet Ederek İzahta Bulunulmasının Sonuçları:
A-ÖZEL ESASLAR
B- BELGE KAVRAMI
C- SAHTE BELGE KAVRAMI
E- MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE KAVRAMI
F- MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE DÜZENLEME RAPORU
G- OLUMSUZ RAPOR
H- ÖZEL ESASLARA TABİ MÜKELLEFLER
VUK Pişmanlık ve Islah başlıklı 371’nci maddesi aşağıdaki gibidir.
A- PİŞMANLIK VE ISLAH MÜESSESESINDEN YARARLANMA KO- ŞULLARI:
a - Haber Verme:
aa - Haber Verme Konusu Eylemler:
ab - Haber Vermenin Kendiliğinden Olması:
ac - Haber Vermenin Şekli:
b- Tahakkuk eden verginin ödenmesi
ad - Haber Verme Zamanı:
b - Beyanda Bulunma Zorunluluğu:
B - PİŞMANLIK VE ISLAH BAŞVURUSUNUN SONUÇLARI:
C-KONUYLA İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI
Dan.7.D., 7.12.2006, E: 2004/3489, K: 2006/3893:
Dan.4.D., 5.7.1984, E: 1984/1902, K: 1984/3168
Dan.11.D., 1.3.1999, E: 1997/3557, K: 1999/839:
Dan.4.D., 22.6.1995, E: 1994/5569, K: 1995/3117:
Dan.11.D., 14.1.1998, E: 1996/6978, K: 1998/112:
Dan.7.D., 10.2.2000, E: 1999/1654, K: 2000/417:
Dan.4.D., 10.6.2010, E:2008/997, K:2010/3500:
Dan.3.D., 27.9.1995, E: 1995/590, K:1995/2717
Dan.9.D., 15.3.1998, E: 1997/4833, K: 1998/3659
Dan.11.D., 5.5.1998, E: 1997/1031, K: 1998/1481
Dan.4.D., 5.12.1995, E: 1994/5068, K: 1995/5053
A-UZLAŞMANIN KANUNİ DAYANAKLARI
Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği
Uzlaşma ve cezalarda indirme
Tarhiyat öncesi uzlaşma :
B-GENEL AÇIKLAMA
C-TARHİYAT SONRASI UZLAŞMANIN KONUSU VE KAPSAMI
D-TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA SÜRECİ
E-TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA KOMİSYONLARI
F-TARHİYAT SONRASI UZLAŞMANIN SONUÇLARI
A-KANUNİ DAYANAK
B-İDARİ YARGI AŞAMALARI
C-KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME KAPSAMINDAKİ KARARLAR
D-KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME MÜESSESESİNDEN YARAR- LANMAK İÇİN ŞARTLAR
E-KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME DURUMUNDA TAHAKKUK EDECEK VERGİ VE/VEYA CEZALAR
F-VERGİ DAİRESİNCE YAPILMASI GEREKEN İŞLEMLER
G-ÖDEME VE SÜRESİNDE ÖDEMEYE BAĞLI OLARAK YAPILACAK İNDİRİM
A-CEZALARDA İNDİRİM MÜESSESESİNDEN YARARLANMANIN ŞARTLARI
B-CEZALARDA İNDİRİM MÜESSESESİNDE UYGULANACAK İN- DİRİM ORANLARI
A-DAVA DİLEKÇESİNİN DÜZENLENİŞİ:
B- DAVA DİLEKÇESİNİN ŞEKLİ:
C- DİLEKÇEYE GİRİŞ:
D- OLAYIN, DAVANIN SEBEPLERİNİN VE İDDİALARIN AÇIKLAN- MASI:
E- DILEKÇENIN SONUCA BAĞLANMASI:
F- DİLEKÇE SAYISI VE EKLERİ:
G- BIRDEN FAZLA İDARİ IŞLEME KARŞI AYNI DİLEKÇE İLE DAVA AÇILMASI:
H-BIRDEN FAZLA DAVACININ MÜŞTEREK DILEKÇE İLE DAVA AÇABİLMESİ:
I-DAVA DİLEKÇESİNDE USULE AYKIRILIK YAPILMASI:
I - 3 ‘ÜNCÜ MADDEYE AYKIRILIK:
2 - 5 ‘İNCİ MADDEYE AYKIRILIK:
İ- DAVA DİLEKÇESİNİN VERILECEĞI YERLER:
YÜRÜTMENİN DURDURULMASI İSTEMİNDE BULUNMA
A- YÜRÜTMENİN DURDURULMASININ KOŞULLARI:
B-YÜRÜTMENİN DURDURULMASI İSTEMLERİ HAKKINDA VE- RİLEN KARARLARA İTİRAZ:
A-İSTİNAF BAŞVURUSUNUN KONUSU VE TEMYİZ BAŞVURUSU- NUN KONUSUNDAN FARKI:
1- DAVANIN ESASI HAKKINDA VERİLEN KARARLAR:
2-USULE İLİŞKİN KARARLAR:
3-İSTİNAF BAŞVURUSUNA KONU EDİLEMEYECEK KARARLAR:
a - Nihai Kararlar:
b - Nihai Olmayan Kararlar:
C-TEMYİZ BAŞVURUSUNA KONU EDİLEBİLECEK KARARLAR
1 — Esasa ilişkin Kararlar:
2 - Usule ilişkin Kararlar:
D-TEMYİZ BAŞVURUSUNA KONU EDİLEMEYECEK KARARLAR
1 - Nihai Kararlar:
2 - Nihai Olmayan Kararlar:
İSTİNAF VE TEMYİZ DİLEKÇELERİNİN DÜZENLENİŞİ
A- DİLEKÇENİN ŞEKLİ:
B-İSTİNAF VE TEMYİZ DİLEKÇELERİNDE USULE AYKIRILIK YA- PILMASI:
C- İSTİNAF VE TEMYİZ SÜRELERİ:
A-YARGILAMANIN YENİLENMESİ SEBEPLERİ:
ÖRNEK-1 SAHTE BELGE KULLANMA OLAYI
VERGİ MAHKEMESİ BAŞKANLIĞINA MERSİN
DAVA KONUSU EDİLEN VERGİ VE CEZANIN:
DAVA KONUSU VERGİ /CEZA İHBARNAMESİ:
OLAY
EKLER:
ÖRNEK-2 ÖZEL USULSÜZLÜK CEZASI KESİLMESİ OLAYI
OLAYLAR:
CEZA KESME İŞLEMİNİ HUKUKA AYKIRI KILAN NEDENLER:
ÖRNEK-3 SAHTE BELGE KULLANMA KDV İADESİ OLAYI
VERGİ MAHKEMESİ BAŞKANLIĞINA MERSİN
DAVA KONUSU EDİLEN VERGİ VE CEZANIN:
OLAY
EKLER:
ÖRNEK-4 LİMİTED ŞİRKET ORTAĞININ SORUMLULUĞU
ÖRNEK-5 TEMİNATLA HAKSIZ KDV İADESİ ALINMASI
VERGİ MAHKEMESİ BAŞKANLIĞINA MERSİN
DAVA KONUSU EDİLEN VERGİ VE CEZANIN:
OLAY
SAVUNMALARIMIZ
2- KATMA DEĞER VERGİSİ YÖNÜNDEN
3- VERGİ ZİYAI CEZASININ HUKUKA AYKIRILIĞI YÖNÜNDEN
4- ANAYASA’NIN 2. MADDESİNE AYKIRILIK YÖNÜNDEN
EKLER:

ÖRNEK-5 TEMİNATLA HAKSIZ KDV İADESİ ALINMASI