Yurt dışındaki ortağın yalnızca kendi yararlandığı hizmetlere ilişkin masrafların şirkete yansıtılması halinde yapılan ödemede kurumlar vergisi, temettü stopajı ve KDV açısından nasıl bir vergilendirme yapılır?
Şirketin yararlanmadığı bu hizmetler grup içi hizmet sayılmaz; ödemeler transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı olduğundan kabul edilmeyen indirim olarak kurum kazancına eklenir ve dağıtılmış kâr payı sayılarak vergi kesintisine tabi tutulur. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasındaki oran şartları ve mukimlik belgesi koşulu ile iç mevzuattaki daha düşük oran dikkate alınır. Hizmet yurt dışında yapılıp yurt dışında faydalanıldığından KDV konusuna girmez ve sorumlu sıfatıyla KDV beyanı gerekmez.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi : İlgide kayıtlı özelge talep formunda; şirketinizin ortağı olan ve kanuni merkezi yurt dışında bulunan …'nin kendi faaliyetleri doğrultusunda katlandığı ve sadece kendisinin yararlandığı hukuk hizmetleri, IT hizmetleri, halkla ilişkiler hizmetleri vb. hizmetler için yaptığı harcamaların belli bir kısmının aralarında şirketinizin de bulunduğu çeşitli ülkelerde faaliyet gösteren iştiraklerine belirli bir oranda dağıtıldığı, şirketinizin yansıtmaya konu hizmetlerden herhangi bir şekilde yararlanmadığı belirtilerek, merkezin söz konusu hizmetler için düzenlediği masraf yansıtma faturalarına ilişkin ödemelerin gerçekleştirilmesi aşamasında herhangi bir tevkifat yapma yükümlülüğü bulunup…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile