İlişkili grup şirketinden vadeli mal ve hizmet alımı nedeniyle hesaplanan vade farkı örtülü sermaye sayılırsa, vade farkını hesaplayan alacaklı şirket bunu kurumlar vergisi matrahında dikkate almak zorunda mı, borçlu şirket zararda ise düzeltme yapıp istisnadan yararlanabilir mi?
Piyasa koşullarını ve ticari teamülü aşan vadeli alımlardan doğan borçlar örtülü sermayenin tespitinde dikkate alınır; örtülü sermayeye isabet eden vade farkları faiz sayılır ve borçlu kurumda indirim konusu yapılamaz. Alacaklı şirketin düzeltme yapıp kazanç istisnasından yararlanabilmesi için borçlu kurum adına tarh edilen verginin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekir; borçlu zararda olduğu ya da vergi matrahı oluşmadığı için vergi doğmuyorsa alacaklı düzeltme yapamaz ve istisnadan yararlanamaz.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi : İlgide kayıtlı özelge talep formunda, grup firmalarınız arasında mal veya hizmet alım-satım işlemi gerçekleştiği, alım satım işlemleri neticesinde oluşan tutarların vadesinde ödenemediği, satıcı grup firması tarafından müşteri grup firması adına vade farkı hesaplandığı, hesaplanan bu vade farkının hesaplayan satıcı grup firması tarafından gelir veya kurumlar vergisi matrahına dahil edilerek vergilendirildiği, ancak adına vade farkı hesaplanan grup firmanızın dönem başı öz kaynaklarının üç katından daha fazla bir tutarda ortaklara (ilişkili kişilere) borcu olmasından ötürü ilişkili kişiler tarafından hesaplanan ve öz kaynağın üç katını aşan tutara isabet eden vade farklarının kanunen…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile