Bedelsiz mal ihracatında emsal bedelle düzenlenen fatura KDV beyannamesinde tam istisna tablosunda gösterilir mi ve yurt içi bedelsiz numune teslimlerinde emsal bedel beyan edilir mi?
Bedelsiz ihracatta fatura, bedelin sıfır veya bedelsiz olduğunu gösterecek şekilde düzenlenmelidir. KDV Kanunu 12/1 kapsamındaki şartlar sağlanırsa işlem ihracat istisnasıdır. Bedelsiz ihracat beyannameye dahil edilebilir; yüklenilen KDV'nin iadesi için ihracatın yapıldığı dönem beyannamesiyle beyan edilip iade talep edilmesi gerekir. Ancak tutarı, tam istisna tablosundaki teslim ve hizmet tutarında ve karşılığını teşkil eden bedel toplamında gösterilmez. Yurt içi numune teslimi ticari teamüle uygun nitelik ve miktarda olur ve satışa konu olmayacak şekilde yapılırsa KDV'ye tabi değildir; yüklenilen KDV indirilebilir. Bu durumda numune şerhli sevk irsaliyesi yeterlidir, fatura gerekmez. Aksi halde KDV Kanunu 27 uyarınca emsal bedel üzerinden KDV hesaplanır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; bedelsiz mal ihracat faturaları emsal bedel gösterilerek ve teslimin bedelsiz olduğu bilgisi/şerhi belirtilerek düzenlendiği, faturadaki bu bedelin KDV beyannamesinin «tam istisna kapsamına giren işlemler» tablosundaki «teslim ve hizmet tutarında» gösterilip gösterilmeyeceği ve aylık «teslim ve hizmetlerin karşılığını teşkil eden bedel» toplamına ilave edilip edilmeyeceği ile yurt içi bedelsiz numune teslimlerinde teslimin sevk irsaliyesi yanında faturanın emsal bedel tutarı yazarak ve bedelsiz numune teslimi olduğunu belirterek düzenlenmesi durumunda bu emsal bedelin KDV Beyannamesinde beyan edilip edilmeyeceği konusunda Başkanlığımız görüşü talep…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile