Yurt dışındaki ilişkili bir firmadan yabancı plakalı tır kiralayan uluslararası taşımacılık şirketi KDV tevkifatı yapacak mı, araçlara yaptığı masrafları gider yazabilir mi ve taşımacılık istisnası kapsamında KDV iadesi alabilir mi?
Kiralanan ve işte kullanılan araçlar için yapılan masraflar kazancın tespitinde gider yazılabilir. Ancak normal bakım, tamir ve temizlik dışındaki değer artırıcı harcamalar özel maliyet bedeli olarak aktifleştirilip itfa edilir. İlişkili kişiyle yapılan işlemde bedel emsallere uygun olmalıdır. Aksi halde örtülü kazanç dağıtımı sayılan kısım gider yazılamaz ve bu kısmın KDV'si de indirilemez. Kira bedeli üzerinden hesaplanan KDV şirketçe sorumlu sıfatıyla tevkif edilip 2 No.lu beyannameyle beyan edilir ve 1 No.lu beyannamede indirim konusu yapılır. Ödemeler çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasında gayrimaddi hak bedeli sayıldığından anlaşma sınırını aşmayacak şekilde kesinti yapılır. İç mevzuatta daha düşük oran varsa o oran uygulanır. Anlaşmadan yararlanmak için mukimlik belgesi ibrazı gerekir. Uluslararası taşımacılık KDV'den istisna olduğundan, yüklenilen KDV'nin 32. madde uyarınca iadesi mümkündür.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, Kale tepe Vergi Dairesi Müdürlüğünün ........ vergi kimlik numarasında ........ ünvanı ile uluslararası taşımacılık faaliyeti yaptığınızı, kendi araçlarınıza ek olarak taşımacılık faaliyetlerinizde kullanmak üzere Türkmenistan’da faaliyet gösteren ........... adlı firmadan yabancı plakalı 58 (elli sekiz) adet araç (TIR) kiraladığınızı belirterek, katma değer vergisi uygulamaları (tevkifat ve sorumluluk) ve kiralanan araçlara yapmış olduğunuz masrafların gider yazılıp yazılamayacağı, ayrıca kiralanan araçlarla yapmış olduğunuz yurtdışı taşımacılık faaliyetleri nedeniyle KDV Kanununun 32 inci maddesi uyarınca, 14 üncü madde kapsamında KDV iadesinden…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile