Kendi araçlarıyla ve başka nakliye firmalarına yaptırarak karayolu yük taşımacılığı yapan şirket, müşterilerine kestiği faturada KDV tevkifatı uygular mı?
Taşıma fiilen şirketin kendisi tarafından yapılıyorsa ve alıcı tevkifat uygulayacak kapsamdaysa, faturada yük taşımacılığı için KDV tevkifatı uygulanır. Taşıma alt yüklenicilere devredilmişse müşteriye kesilen faturada tevkifat uygulanmaz. Aynı faturada şirketin fiilen yaptığı taşıma ile alt yüklenicilerin yaptığı taşıma bedeli ayrıştırılırsa, yalnızca fiilen yapılan kısmın KDV'si tevkifata tabi tutulur. Bedel ayrıştırılmazsa toplam bedel üzerinden tevkifat yapılır. Alt yüklenicilerin şirkete kestiği faturada KDV dahil bedel tevkifat uygulama sınırını aşarsa, şirket tevkifat uygular. Alt yüklenicilerle verilen hizmet kamu kurumu, banka gibi diğer hizmetler bölümünde sayılan alıcılara ifa ediliyorsa, o bölümdeki tevkifat uygulanır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, Şirketinize ait araçlar ile yaptığınız karayolu yük taşımacılığı yanında başka nakliye firmalarından da nakliye hizmeti aldığınız, firmalardan aldığınız nakliye hizmeti tevkifat uygulama sınırının altında olduğundan Şirketinize tevkifatsız fatura düzenlendiği belirtilerek, Şirketiniz tarafından verilen yük taşımacılığı hizmetinde müşterilere düzenlenecek faturalarda tevkifat uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununun 9/1 inci maddesinde, mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, işyerinin, kanunî merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile