Şirket ortaklarına ait arsa kiralanıp üzerine bina yapılırsa bu inşaat harcamaları özel maliyet sayılır mı, gider yazılabilir mi ve ödenen KDV indirilebilir mi?
İnşaat harcamaları özel maliyet bedeli sayılmaz. Şirket ortağına bina yapım hizmeti vermiş kabul edilir. Harcamalar transfer fiyatlandırmasına uygun bir kar marjıyla ortağa faturalanıp KDV hesaplanır ve kazanç kurum kazancına dahil edilir. Faturalanan alacak, inşaatın tamamlanmasından sonra kalan kira süresine yayılarak kira gideri yazılır. Bu tutarlar üzerinden kira tevkifatı yapılır; ancak ortak kurumlar vergisi ya da gerçek usulde gelir vergisi mükellefiyse kesinti yapılmaz. Ortağın KDV mükellefiyeti varsa kira bedelleri için ortak tarafından KDV hesaplanır, mükellefiyeti yoksa hesaplanmaz. Yapım hizmeti belgelerindeki KDV indirim konusu yapılabilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı dilekçeniz ile şirket hissedarlarına ait arsanın üzerine yapılacak binanın inşasına ilişkin harcamaların özel maliyet olarak değerlendirilip değerlendirilemeyeceği, binanın inşasına ilişkin yapılan harcamaların gider yazılıp yazılamayacağı ile bu harcamalara ait KDV’nin iadesinin mümkün olup olmadığı konusunda görüş talep edilmektedir. III- GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinde;kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı, safi kurum kazancının tespitinde 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hüküm…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile