Yurt dışındaki merkezden alınan yönetim danışmanlığı hizmetinde fatura tarihi ile ödeme tarihi arasında oluşan kur farkı için kurumlar vergisi kesintisi ve KDV sorumluluğu doğar mı?
Hizmet bedeli serbest meslek kazancı sayıldığından tahakkuk anında kurumlar vergisi kesintisi yapılır; ödeme tarihinde aleyhe oluşan kur farkı için de ayrıca kesinti yapılması gerekir. Kur farkına ait KDV, hizmetten Türkiye'de faydalanan şirketçe sorumlu sıfatıyla 2 No.lu beyannameyle beyan edilir, alıcı lehine oluşan kur farkı için düzeltme gerekmez. Ayrıca ilişkili kişiyle işlemde bedelin emsallere uygun olması gerekir, aşan kısım örtülü kazanç dağıtımı sayılır ve gider yazılamaz.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi : İlgide kayıtlı özelge talep formunda; merkezi Andorra'da bulunan şirketin İstanbul şubesi olarak faaliyette bulunduğunuz, yurt dışında bulunan şirket merkezinden yönetim danışmanlığı hizmeti aldığınız, söz konusu hizmet bedelinin döviz cinsinden şirketinize fatura edildiği ve fatura tarihi ile ödeme tarihi arasında aleyhinize kur farkı ortaya çıktığı belirtilerek, kur farkının katma değer vergisine ve kurumlar vergisi kesintisine tabi olup olmadığı hususlarında Başkanlığımız görüşü sorulmaktadır. KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 3 üncü maddesinin ikinci fıkrasında; Kanunun 1 inci maddesinde sayılan kurumlardan, kanuni ve iş merkezlerinden her…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile