Yurt dışındaki grup şirketinden alınan yönetim danışmanlığı hizmetinin bedeli ertesi yıl faturalandığı için gider tahakkuku olarak izleniyorsa, bu döviz borcu değerlemeye tabi tutulur mu ve kur farkı nasıl işlem görür?
Hizmetin fiilen alınması, ticari kazancın elde edilmesiyle ilgili olması ve bedelin emsallere uygun olması halinde ödeme gider yazılabilir. Cari döneme ait ödenmemiş giderler mukayyet değerleri üzerinden pasifleştirilerek değerlenir, değerleme günlerinde doğan kur farkı ilgili gelir veya gider hesabına aktarılır. Gerçek bir hizmet sunulmadan dağıtım anahtarıyla yansıtılan bedeller gider sayılmaz. Bu bedeller dağıtılmış kâr payı olarak değerlendirilir ve KVK 30/3 uyarınca kurumlar vergisi kesintisine tabi tutulur.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketinizin %100 yabancı sermayeli bir şirket olduğu, yurt dışında mukim grup firmalarından yönetim danışmanlığı hizmeti aldığı, karşılığında döviz cinsinden ödenecek bedele ilişkin faturanın yurtdışında mukim firma tarafından ertesi yılın Mart ayında düzenlendiği, bu nedenle aslen borç mahiyetinde olan ve «Ticari Borçlar» hesabında izlenmesi gereken tutarın «Gider Tahakkukları» hesabında pasifleştirildiği belirtilerek, söz konusu tutarlara değerleme yapılıp yapılmayacağı yapılacak ise ortaya çıkacak olumlu veya olumsuz kur farklarının kurum kazancına ne şekilde intikal ettirileceği hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir. I- KURUMLAR…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile