Yayıncılık yapan şirket, yazarlara ödediği telif bedellerinden sorumlu sıfatıyla beyan ettiği KDV'yi, basılı kitap satışları istisna olduğu için istisna kapsamında yüklenilen KDV olarak iade alabilir mi ve bu KDV'yi 2 No.lu beyanname ile beyan etmeli mi?
Yazarların süreklilik arz eden telif hizmetleri KDV'ye tabidir; yazar KDV mükellefi değilse hesaplanan KDV şirketçe sorumlu sıfatıyla tevkif edilip 2 No.lu beyannameyle beyan ve ödenmelidir. Basılı kitap teslimleri istisna olduğundan, sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV dahil yüklenilen KDV indirim konusu yapılabilir, indirimle telafi edilemeyen kısım iade talep edilebilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, yayıncılık faaliyeti ile iştigal ettiğinizi, faaliyetlerinizle ilgili olarak 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun (GVK) 18 inci maddesi kapsamında yazarlara telif ödediğinizi, bu teliflerden 193 sayılı Kanunun 94 üncü maddesi kapsamında %17 stopaj kesintisi ve süreklilik arz ettiği için de %18 katma değer vergisi (KDV) tevkifatı yapıp sorumlu sıfatı ile beyan edip ödediğinizi ve 3065 sayılı KDV Kanununun 13/n maddesi gereğince satışlarınızın KDV’den istisna olduğunu belirterek, Şirketinizin 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan ettiği bu KDV’yi istisna kapsamında yüklenilen KDV listesinde göstererek iade alıp alamayacağınız ve satışlarınızın tamamı istisna…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile