Yap-işlet-devret modeliyle arsa üzerine okul binası yapılması ve üst hakkı sözleşmesi halinde, arsa sahibi şirket ile müteahhit için fatura, kira gideri ve geliri, kurumlar vergisi, vergi kesintisi ve KDV nasıl uygulanır?
Sözleşme süresi sürekli üst hakkı için aranan süreden kısa olduğundan işlem kiralama sayılır. Müteahhit, bina kullanıma girince yaptığı harcamaları emsale uygun kâr marjıyla arsa sahibine faturalar ve bu bedel kalan kira süresine yayılarak kira gideri yazılır. Arsa sahibi her yıl kira faturası keser, geliri kurumlar vergisi beyanında gösterir, kira ödemesinde vergi kesintisi yapılmaz, hem yapım hem kira hizmetinde KDV hesaplanır, ilişkili kişi işlemlerinde transfer fiyatlandırması hükümleri saklıdır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi’de kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketinize ait Bursa’da bulunan ....... m² arsa üzerine yap-işlet-devret modeline göre yapılacak okul binasına ilişkin olarak müteahhit firma ile aranızda yapılacak üst hakkı sözleşmesi ile binanın yapım maliyetinin ........... TL -........... TL arasında tahmin edildiği ve ........ yıl sonra özel maliyet bedeli niteliğindeki kıymetin bedelsiz olarak şirketinize devredileceği, üst hakkı sözleşme süresinin ........ yıldan az olması nedeniyle daimi devir niteliği taşımayan işlemin kiralama niteliğinde olduğu belirtilerek, söz konusu işlemle ilgili vergi kaybına ve usul hatasına sebebiyet vermemek için konu hakkında Başkanlığımız görüşü…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile