Merkezin serbest bölgedeki kendi şubesine genel giderlerden pay vermesi halinde yansıtma faturası düzenlenmesi ve KDV hesaplanması gerekir mi?
Merkezin kendi şubesine müşterek giderlerden pay vermesi farklı bir işletme adına ödeme sayılmadığından fatura düzenlenmesi zorunlu değildir. Giderlerin aynen yansıtılması bir teslim veya hizmet karşılığı olmadığı için KDV'ye tabi değildir; fatura düzenlense de ilave masraf alınmadıkça KDV hesaplanmaz, yansıtılan tutar masraftan yüksekse toplam bedel üzerinden KDV hesaplanır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, kimyasal madde imalatı ile iştigal eden imalatçı ve ihracatçı bir kuruluş olduğunuzu, Mersin Serbest Bölgede bulunan şubenizin kurumlar vergisi muafiyetinin 13.05.2012 tarihinde sona erdiğini, şubenize ait gelir ve giderlerin, merkezinize ait gelir ve giderler ile birleştirilerek kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan edildiğini belirterek merkez ve şubeniz için yapılan genel gider mahiyetinde olan personel ücreti, büro, kırtasiye, akaryakıt ve benzeri giderlerin serbest bölgedeki şubenize de pay verilerek masrafların yansıtılmasında, yansıtma faturası düzenlenip düzenlenmeyeceği ve KDV hesaplanıp hesaplanmayacağı hakkında tarafınıza bilgi verilmesi…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile