Nihai tüketiciye yapılan satışta mal iade edilirse e-Arşiv faturanın iptali gerekir mi, düzenlenecek gider pusulasında gelir vergisi tevkifatı yapılır mı ve gider pusulasındaki KDV indirim konusu yapılabilir mi?
İade edilen mallar için düzenlenen gider pusulası nedeniyle GVK 94 kapsamında gelir vergisi tevkifatı yapılmaz. Gider pusulasında iade edilen mala ait KDV ayrıca gösterilirse, belgenin defterlere intikal ettirildiği dönemde, yasal süre aşılmamak şartıyla indirim konusu yapılabilir. Vergi mükellefiyeti olmayan alıcıya düzenlenen e-Arşiv fatura için iade halinde gider pusulası veya iade faturası düzenlenir, faturanın iptaline gerek yoktur.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi : …/…/2020 tarih …… sayılı özelge talep formu. İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, perakende beyaz eşya sektöründe faaliyet gösterdiğinizi belirtilerek, nihai tüketicilere yapılan satışlarda malın iadesi durumunda e-Arşiv faturanın iptal edilme süresinin kaç gün olduğu ve beyan süresi geçtikten sonra ürün iade edilmesi durumunda düzenlenecek gider pusulasında katma değer vergisi ve gelir vergisi tevkifat durumunun ne olacağı ve hesaplanan katma değer vergisinin indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hususlarında Başkanlığımız görüşünün talep edildiği anlaşılmış olup konu hakkında Başkanlığımız görüşüne aşağıda yer verilmiştir. I-GELİR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN: 193 sayılı Gelir Vergisi…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile