Yurtdışından gelen turist kafilesinin otel ve yeme içme işlerini organize eden firma, yurtdışındaki firmaya kestiği faturada KDV hesaplayacak mı, hizmet ihracı sayılır mı ve kafileye eşlik eden yabancı kişiye yapılan ödemede belge, gelir vergisi ve KDV tevkifatı nasıl olacak?
Turist grubuna Türkiye'de verilen konaklama ve yeme içme hizmetlerinden Türkiye'de faydalanıldığı için KDV'ye tabidir; masraflardan sonra kalan aracılık komisyonu ise şartlar sağlanırsa hizmet ihracı sayılıp KDV'den istisna olur ve yurtdışı firma adına fatura düzenlenir. Kafileye eşlik eden ve seminer veren yabancıya yapılan ödeme serbest meslek kazancı olduğundan gelir vergisi tevkifatına tabidir, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümleri saklıdır; hizmetten Türkiye'de yararlanıldığı için KDV sorumlu sıfatıyla 2 No.lu beyannameyle beyan edilir, 1 No.lu beyannamede indirilebilir ve Türkiye'de mükellef olmayan kişi için gider pusulası düzenlenir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formu ve ek dilekçenizde, Üsküdar Vergi Dairesi mükellefi olduğunuzu, ABD’den Türkiye’ye gönderilen yurtdışında mukim kişilerden oluşan turist kafilesinin karşılanıp yeme içme, otel ve benzeri ihtiyaçlarının karşılanması organizasyonu işini yaptığınız, turist kafilesi gönderen yurtdışındaki firma tarafından yapılan harcamalar ile bu organizasyonun bedeli karşılığı olarak adınıza topluca ödeme yapıldığını belirterek; -Yurtdışına kesilecek faturada KDV hesaplanıp hesaplanmayacağı, -Bu organizasyonun hizmet ihracı kapsamına girip girmediği ile hizmet ihracı kapsamına girmekte ise KDV iadesi alma imkanı olup olmadığı ve iade mümkün ise iadede hangi KDV tutarlarının…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile