Balık komisyonculuğu yapan şirket gelir ve kurumlar vergisi, KDV ve belge düzeni (fatura, müstahsil makbuzu, sevk irsaliyesi) bakımından hangi yükümlülüklere tabidir?
Komisyonculuk kazancı kurum kazancı olarak vergilenir; çiftçilerden alınan su ürünleri için GVK 94/11-a uyarınca tevkifat yapılır. Aracılık hizmeti KDV'ye tabidir; gerçek usulde vergilendirilmeyen su avcılarının teslimleri istisna olduğundan ürün bedeli ve hal rüsumu üzerinden KDV hesaplanmaz, tüccar veya defter tutan üreticilerin ürünleri ise hal rüsumu dahil bedel üzerinden KDV'ye tabidir. Belge düzeninde müstahsil makbuzu, alıcılara ve mal gönderenlere fatura düzenlenmesi, masrafların komisyon faturasında gösterilmesi ve taşımada sevk irsaliyesi düzenlenmesi gerekir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuz incelenmiş ve konuya ilişkin açıklamalar aşağıda yapılmıştır. I- GELİR VERGİSİ VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARI YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasında kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı, ikinci fıkrasında ise safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır. Diğer taraftan, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında tevkifat yapmakla sorumlu olanlar sayılmış olup anılan fıkranın (11) numaralı bendinde, “Çiftçilerden satın…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile