Balık halinde balık komisyonculuğu yapan şirket gelir/kurumlar vergisi, KDV ve belge düzeni (fatura, müstahsil makbuzu, sevk irsaliyesi) bakımından nasıl işlem yapmalıdır?
Komisyonculuktan elde edilen kazanç kurum kazancı olarak vergilenir ve çiftçilerden alınan su ürünleri ödemelerinden GVK 94/11-a uyarınca tevkifat yapılır. Aracılık hizmeti KDV'ye tabidir; gerçek usulde olmayan çiftçilerin teslimleri istisna olduğundan bunlar için ürün bedeli ve hal rüsumu üzerinden KDV hesaplanmaz, tüccar veya defter tutan üreticilerin ürünlerinde ise hal rüsumu dahil bedel üzerinden KDV hesaplanır. Çiftçiden alımda müstahsil makbuzu, satışlarda ve aracılık hizmetinde fatura düzenlenir, taşıma halinde sevk irsaliyesi düzenlenip taşıtta bulundurulur.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuz incelenmiş ve konuya ilişkin açıklamalar aşağıda yapılmıştır. I- GELİR VERGİSİ VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARI YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasında kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı, ikinci fıkrasında ise safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır. Diğer taraftan, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında tevkifat yapmakla sorumlu olanlar sayılmış olup anılan fıkranın (11) numaralı bendinde, “Çiftçilerden satın…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile