Almanya'da yaşayan ve vergi mukimi olan şirket müdürü, şirkete danışmanlık hizmeti için fatura kesebilir mi; bu ödeme gider yazılır mı, tevkifat yapılır mı, KDV hesaplanır mı?
Müdürün hizmet sözleşmesi uyarınca elde ettiği gelir fatura değil ücret sayılır; ücret bordrosu düzenlenir ve vergilendirme ücret hükümlerine göre yapılır. Almanya mukimi olup hizmeti Almanya'da ifa ederse çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması gereği yalnızca Almanya vergilendirir ve tevkifat yapılmaz; Türkiye'de ifa edilen hizmette anlaşmadaki şartlardan biri ihlal edilirse Türkiye de vergi alır. Ücret emsallere uygun olmak kaydıyla gider yazılır, aşan kısım örtülü kazanç dağıtımı sayılır; ödemeler ücret sayıldığı için KDV hesaplanmaz.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, şirketinizde imza yetkilisi olan Türk vatandaşı müdürün, Almanya›da ikamet ettiği ve Almanya›da vergi mukimi olduğu, personel olarak şirketten ücret almadığı, şirketiniz ile müdür arasında imzalanan hizmet sözleşmesine istinaden sözleşmedeki hizmetleri aylık olarak şirketinize fatura edeceği belirtilerek, …›nun müdürü olduğu şirketinize yurt dışındaki vergi mükellefiyetiyle fatura düzenleyip düzenleyemeyeceği ile bu faturanın şirketiniz tarafından gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı ve …›ya yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü sorulmaktadır. I- GELİR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN: 193 sayılı Gelir…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile