Sınav ve belgelendirme şirketi, başarılı adayların belge ücretini Mesleki Yeterlilik Kurumundan alıp firmaya iade ederse fatura, KDV ve kurum kazancı yönünden nasıl işlem yapılır?
Sınav ve belgelendirme hizmeti için hizmetten yararlanan firma adına fatura düzenlenmesi ve KDV hesaplanması gerekir. Bedelin sonradan kurum aracılığıyla karşılanması KDV'yi etkilemez; iade faturasıyla KDV düzeltilemez ve kurumdan alınan tutar için yeniden KDV hesaplanmaz. Vergiyi doğuran olay hizmetin verilmesidir, hizmet bedeli o dönemin kurum kazancına dahil edilir. Kurumdan alınan tutar firmaya aynen iade edilirse kurum kazancıyla ilişkilendirilmez, iade edilen tutarı aşan kısım kurum kazancına eklenir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzdan; şirketinizin belgelendirme faaliyeti ile iştigal ettiği, belge vermek üzere anlaşılan firma çalışanlarının Mesleki Yeterlilik Kurumunun onayı dahilinde sınava tabi tutulup başarılı olanlara belge verildiği, belge başına örneğin 500 TL alındığı, 20 işçi sınava tabi tutulmuş ise 10.000 TL’lik fatura düzenlendiği, ancak başarılı olan adayların sınav ve belgelendirme giderlerinin Mesleki Yeterlilik Kurumu tarafından karşılandığı, 20 kişiden 15 kişi başarılı olmuş ise 7.500 TL’nin firmanın hesabına banka yolu ile havale edildiği ve iade faturası alındığı, daha sonra dekontların Mesleki Yeterlilik Kurumuna iletildiği, kurum tarafından da şirketinizin…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile