Satılan sorunlu yonca tohumunun bedeli kooperatife ya da çiftçiye geri ödendiğinde, tohum fiilen iade edilemiyorsa bu ödeme gider yazılabilir mi, belge nasıl düzenlenmeli, KDV nasıl düzeltilir?
Fiilen iade edilen tohumlara ilişkin ödemeler, satış bedeli daha önce gelir yazılmışsa GVK 40/1 uyarınca gider olabilir. Toprağa ekildiği için iadesi mümkün olmayan tohumların bedeli ise sözleşmeye dayalı ve muvazaasız iade edilirse GVK 40/3 uyarınca gider olur. Fiili iadede kooperatif veya gerçek usuldeki çiftçi şirket adına fatura düzenler; gerçek usulde olmayan çiftçi için şirket müstahsil makbuzu düzenler. Fiili iade yoksa mal iadesi söz konusu olmadığından VUK uyarınca belge gerekmez; ödeme makbuz veya dekontla tevsik edilir ve bu belgeler muhafaza edilir. Fiilen iade edilen tohumlar için düzenlenen iade faturasında KDV hesaplanır. Fiili iade olmayan tohumlara ait yüklenilen KDV ise KDVK 30/c uyarınca indirilemez ve indirim hesapları buna göre düzeltilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzdan, tarım kredi kooperatiflerine yonca ve yonca tohumu satışı yaptığınız, satışı yapılan ancak sorunlu ve topraktan çıkmayan tohumlarla ilgili olarak kooperatifin şirketinize iade faturası düzenlediği, kooperatifin iade faturası düzenlemediği zamanlarda da şirketinizce gider pusulası düzenlemek suretiyle doğrudan çiftçilere ücret iadesi yapıldığı, tohumların toprağa ekilmesi nedeniyle tohum iadesinin fiilen mümkün olmadığı durumların da mevcut olduğu, her iki durumda da geri ödenen sorunlu tohum bedelinin şirketinizce gider yazılıp yazılamayacağı ve şirketinize kesilen iade faturasına veya doğrudan kooperatif üyesine iade edilen ücret karşılığı…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile