Göçmenlik aracılık hizmeti için sözleşme yapılıp bedel tahsil edildikten sonra müşteri sözleşmeyi feshederse iade edilen tutar kurumlar vergisinde gider yazılabilir mi, KDV nasıl düzeltilir ve hangi belge düzenlenir?
Sözleşme tarihinde tahsil edilen bedel tahakkuk etmiş sayılarak kurum kazancına dahil edilir; hizmet verilmez veya müşteri vazgeçerse iade edilen tutar, belgelendirilmesi şartıyla iade edildiği dönemde gider yazılabilir. Hizmetten önce fatura düzenlenmişse KDV doğduğundan beyan edilir; vergi mükellefi olmayan müşteriye iadede gider pusulası düzenlenir ve gösterilen KDV ait olduğu dönemde indirim konusu yapılarak işlem düzeltilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; kurumunuzun ...’ya göçmen olarak gitmek isteyen kişilere göçmenlik hakkını elde edebilmeleri için aracılık hizmeti verdiğini, bunun için hizmeti alan kişiler ile mukavele imzalanarak verilecek hizmetin karşılığında kontrat adı altında fatura düzenleyip KDV tahsil edildiğini, ileriye dönük olarak iki üç yıl süren bu hizmetlere ilişkin olarak devam eden süreçte bir kısım müşterilerin göçmenlikten vazgeçme, istenen evrakları tamamlayamama ve benzeri nedenlerle kontratı feshederek ödedikleri hizmet bedelini geri istediklerini belirterek, kurumunuz tarafından iade edilen bedellerin Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi açısından indirim ve iade konusu…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile