Merkez ile serbest bölge şubesi arasındaki mal sevklerinde fatura düzenlenirse e-Fatura sınırında dikkate alınır mı, KDV beyannamesinde hangi kodla beyan edilir ve Ba-Bs formlarında bildirilir mi?
Şube kendi adına müstakilen faaliyet gösteriyorsa merkezden şubeye mal gönderimi ihracat sayılıp KDV'den istisnadır ve tam istisna tablosundaki ilgili kodla beyan edilir. Şubeden merkeze gönderim ve şubenin diğer yurt içi satışları ise ithalat olarak KDV'ye tabidir. Merkez-şube arasında fatura zorunlu değildir, sevk irsaliyesi zorunludur. Bu işlemler ilgili tebliğ esaslarıyla Ba-Bs formlarına dahil edilir; serbest bölge alımlarında ülke kodu olarak Serbest Bölge seçilir. Şirketin ana faaliyet konusuna giren tüm hasılat unsurları birlikte değerlendirilir. Brüt satış hasılatı e-Fatura sınırını aşarsa e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter zorunluluğu doğar.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzun tetkikinden; şirketinizin bir merkez ofisi bir de … Serbest Bölgesinde şubesinin bulunduğu, merkezden serbest bölge şubesine ve serbest bölge şubesinden merkeze mal gönderme işlemlerinde fatura düzenlendiği, bu durumun gelir tablosunda hasılatı yükselttiği belirtilerek; - Bu faturaların e-Faturaya geçme sınırı hesaplamasında dikkate alınıp alınmayacağı, - Serbest bölgede bulunan şubeden merkeze, merkezden serbest bölgede bulunan şubeye mal gönderilmesinin katma değer vergisi (KDV) beyannamesinde beyan edilip edilmeyeceği, beyan edilecek ise hangi kod ile beyan edileceği, - Şirket merkezi ile serbest bölge şubesi arasında düzenlenen faturaların Ba-Bs…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile