Kısmi istisna kapsamındaki hizmetlerle ilgili indirilemeyen KDV'ler kurumlar vergisinde hangi dönemde gider yazılır; Danıştay kararının kesinleşmesi veya tebliği tarihi mi, fatura tarihi mi esas alınır?
İndirilemeyen KDV kurumlar vergisi yönünden gider veya maliyet olarak dikkate alınabilir. Gider mahiyet ve tutar itibarıyla alış faturalarının düzenlendiği tarihte kesinleştiğinden, Danıştay kararı veya tebliği tarihi değil fatura tarihleri esas alınır; beyannamelerin ihtirazi kayıtla verilmesi bunu değiştirmez, geçmişe dönük düzeltmede zamanaşımı hükümleri gözetilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı dilekçeniz ekinde yer alan özelge talep formunuzda; - Şirketinizin… Limanının işletilmesi ile iştigal ettiği ve KDV Kanununun 13/b ve 17/4-o maddesi kapsamında hizmetlerinin bulunduğu (7104 sayılı Kanunun 5 inci maddesi ile 01/06/2018 tarihinden itibaren 17/4-o maddesi kapsamındaki hizmetlerinizin 17/4-ö maddesi kapsamına girdiği), - 2011 yılından itibaren 1 No.lu KDV beyannamelerinin ihtirazi kayıtla verildiği ve daha sonra KDV Kanununun (7104 sayılı Kanun öncesi) 17/4-o maddesi kapsamında kısmi istisna olarak beyan ettiğiniz hizmetlerin tam istisna olarak değerlendirilmesi gerektiğine ilişkin olarak dava yoluna gidildiği, - Açılan davaların aleyhinize sonuçlanmasını takiben…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile