Araç kiralama şirketi, kiracılara ait trafik cezası ve HGS bedellerini kiracılara yansıtırken fatura düzenlemeli mi, bu tutarlar kurumlar vergisi ve KDV açısından nasıl ele alınır?
Trafik cezaları şirket adına ödendiği için gider yazılamaz; ancak kiracılara yansıtılıp gelir olarak kaydedilirse kurum kazancının tespitinde indirilebilir. HGS bedelleri de kiracılardan tahsil edilip gelir olarak dikkate alınırsa indirilebilir. Her iki yansıtma için masraf aktarımı şerhli ve belge örnekli fatura düzenlenmelidir; HGS yansıtmasında KDV hesaplanır ve ilgili KDV genel esaslara göre indirilebilir, trafik cezası yansıtmasında ise KDV hesaplanmaz çünkü ceza bir teslim veya hizmet karşılığı değildir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzun incelenmesinden, şirketinizin araç kiralama faaliyeti ile iştigal ettiği, kiraya verilen araçlarla ilgili olarak kiralayan kimselere ait olan trafik ve HGS ücretlerinin şirketinize ait POS cihazından tahsil edildiği belirtilerek, POS cihazından tahsil edilen tutarlar ilgili dönem tutarları içinde yer aldığından bahse konu işlemler için fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği, düzenlenecek ise faturanın katma değer vergisi ve kurumlar vergisinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hususlarında Başkanlığımızdan görüş talep edildiği anlaşılmaktadır. I- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasında,…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile