Yurt dışına çanta ve aksesuar satan şirket, ABD mukimi firmadan aldığı halkla ilişkiler hizmeti ile İtalya mukimi firmadan aldığı tasarım hizmeti için ödeme yaparken KDV ve kurumlar vergisi tevkifatı yapmalı mı?
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının serbest meslek maddesi uyarınca, hizmet Türkiye'ye gelinmeden, sabit yer ya da işyeri olmaksızın ve öngörülen süreyi aşmadan yurt dışında yapılırsa vergileme hakkı yalnız yabancı ülkeye aittir. Tasarımların telif hakları şirkete geçmeyip İtalya mukimi kişide kalırsa ödeme, anlaşmanın gayrimaddi hak bedelleri maddesine göre değerlendirilir. Anlaşmadan yararlanmak için mukimlik belgesi gerekir, belge yoksa iç mevzuat uygulanır. KDV açısından ihraç mallarına ilişkin ABD'den alınan halkla ilişkiler hizmetinden yurt dışında faydalanıldığı için KDV doğmaz ve sorumlu sıfatıyla tevkifat yapılmaz. İtalya'dan alınan tasarım hizmeti ise KDV'ye tabidir ve KDV sorumlu sıfatıyla ikinci numaralı beyannameyle beyan edilip ödenmelidir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi : 18/04/2019 tarih … sayılı özelge talep formunuz. İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketinizin yurt içine satış yapılmaksızın yurt dışına çanta ve aksesuar satışı yaptığı ve yurt dışına satışını yaptığınız söz konusu mallara ilişkin Amerika Birleşik Devletleri'nden halkla ilişkiler, İtalya'dan ise tasarım hizmeti alındığı belirtilmiş olup bu hizmetler için ödenen bedeller üzerinden katma değer vergisi ile kurumlar vergisi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü sorulmuştur. I- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 3 üncü maddesinin ikinci fıkrasında, Kanunun birinci maddesinde sayılı kurumlardan kanuni ve iş…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile