İndirimli orana tabi ihraç kayıtlı tesliminde yüklenilen KDV farkı yıl içinde mahsup edilemezse, sonraki yıl iade talep edilirken KDV beyannamesinde nasıl gösterilir?
Yüklenim farkı, ihracatın gerçekleştiği dönem beyannamesinde ilgili tablolarda beyan edilir. Yıl içinde iade talep edilmezse ve iade izleyen yılda istenirse, indirimli orana tabi işlemin yapıldığı yılı izleyen yılın beyannamelerinden birinde ilgili iade satırında beyan edilerek işlem yapılır. Bu usul KDV Kanunu 29/2 ve 11/1-c hükümlerine dayandırılmıştır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketinizce indirimli orana tabi ihraç kayıtlı teslimler nedeniyle hesaplanan KDV tutarını aşan (yüklenilen vergi farkından doğan) iade alacağından, yılı içerisinde mahsup edilemeyen kısmının ilgili yıl geçtikten sonra iadesinin talep edilmesi halinde KDV beyannamesinde gösteriminin nasıl yapılacağı hakkında Başkanlık görüşümüz talep edilmektedir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununun 29/2 nci maddesinde, indirimli orana tabi işlemler dolayısıyla yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen KDV tutarlarının Bakanlar Kurulunca tespit edilecek sınırı aşan kısmının yılı içinde vergilendirme dönemleri itibariyle mahsuben, yılı içinde mahsuben…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile