Üretim hatası nedeniyle çatlayan kiremitler garanti kapsamında yenisiyle değiştirildiğinde fatura düzenlenir mi, KDV ikinci kez hesaplanır mı, değişim gideri kurumlar vergisinde nasıl dikkate alınır?
Garanti kapsamında iade alınıp yenisinin verilmesi yeni bir teslim sayılır; satıcı iade için gider makbuzu düzenleyip önceki KDV'yi indirim konusu yapar, yeni mal için de fatura düzenleyip KDV hesaplar. Yenileme bedeli satış yılının hasılatına dahil edilip vergilendirildiğinden, garanti süresinde bedelsiz yapılan yenileme giderleri işlemin yapıldığı yılın kurum kazancında gider olarak dikkate alınır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketiniz tarafından imal edilen kiremitlerin nihai tüketiciler tarafından satın alınıp kullanıldıktan sonra üretim hatası nedeniyle çatlama meydana geldiği, söz konusu malların garanti kapsamında yenisi ile değiştirildiğinde düzenlenen faturada ikinci defa katma değer vergisi hesaplandığından bahisle Katma Değer Vergisi Kanunu, Vergi Usul Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaları hakkında bilgi istenilmektedir. Vergi Usul Kanunu Yönünden: 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde, «Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile