Üretim hatası nedeniyle çatlayan kiremitler garanti kapsamında yenisiyle değiştirilirse yeni fatura düzenlenir mi, KDV ikinci kez hesaplanır mı ve garanti gideri nasıl vergilendirilir?
İade edilen malın yerine yenisinin verilmesi yeni bir teslim sayıldığından nihai tüketici adına fatura düzenlenmesi ve KDV hesaplanması gerekir. İade alınan mal için gider makbuzu düzenlenerek önceki KDV düzeltilir ve indirim konusu yapılır. Garanti kapsamındaki bedelsiz yenileme giderleri, satış bedeli satış yılının hasılatına dahil edilerek vergilendirildiğinden, işlemin yapıldığı yılın kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınır.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, şirketiniz tarafından imal edilen kiremitlerin nihai tüketiciler tarafından satın alınıp kullanıldıktan sonra üretim hatası nedeniyle çatlama meydana geldiği, söz konusu malların garanti kapsamında yenisi ile değiştirildiğinde düzenlenen faturada ikinci defa katma değer vergisi hesaplandığından bahisle Katma Değer Vergisi Kanunu, Vergi Usul Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu uygulamaları hakkında bilgi istenilmektedir. Vergi Usul Kanunu Yönünden: 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde, «Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile