İhracat faturası bir dönemde kesilmiş, gümrük sisteminde ihracat kapanış tarihi sonraki dönemde görünüyorsa ihracat KDV ve kurumlar vergisi beyannamesinde hangi dönemde beyan edilir, yüklenilen KDV ve maliyetler hangi dönemde dikkate alınır?
Kurumlar vergisinde, malın satıcının işyerinde teslim alındığı haller hariç, gelir fiili ihraç tarihinde tahakkuk eder; ihracata ilişkin maliyet ve hasılat bu tarihin içinde bulunduğu hesap döneminde dikkate alınır. KDV'de elektronik ortamdaki gümrük beyannamesi kapanma tarihi ihracatın gerçekleştiği tarih sayıldığından fatura önceki dönemde kesilmiş olsa da ihracat kapanış tarihinin bulunduğu dönem beyannamesinde beyan edilir. Yüklenilen KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği dönemde indirilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; Aralık 2013 döneminde yapmış olduğunuz ihracatlarınızın fatura kesim tarihlerinin de Aralık 2013 olduğu ve Gümrük Bakanlığının sisteminde yer alan kapanış (intaç) tarihlerinin Ocak 2014 olarak göründüğü belirtilerek kurumlar vergisi açısından ihracatınızın hangi dönemde beyan edileceği, ihracatınıza ilişkin KDV’nin hangi dönem beyannamesine dahil edileceği ile ihracatınıza ilişkin yüklenilen maliyetlerin hangi dönem kurumlar vergisi ve KDV beyannamelerine dahil edileceği hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir KURUMLAR VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun “Safi Kurum Kazancı” başlıklı 6 ncı maddesinde; kurumlar…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile