Kooperatif üyelerine yaptırılan maden direği taşıma hizmetinde, üyelerin kooperatife ve kooperatifin ihaleyi açan işletmeye fatura düzenleme dönemleri farklı olursa fatura, KDV ve kurumlar vergisi açısından nasıl işlem yapılır?
Hem üyenin kooperatife hem kooperatifin işletmeye düzenleyeceği fatura, hizmetin yapıldığı tarihten itibaren yasal süresinde düzenlenmelidir; süreye uyulmazsa VUK cezaları uygulanır. KDV hizmetin yapıldığı dönemde beyan edilir, hakedişe dayalı hizmette ise hakediş raporunun onaylandığı dönemde beyan edilir; üye faturasındaki KDV kooperatifçe indirilebilir. Kurumlar vergisinde tahakkuk ve dönemsellik ilkeleri gereği üye faturaları ilgili olduğu dönemde hizmet üretim maliyetine, hizmet geliri de ilgili dönemde kazanca dahil edilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi:06.10.2017 tarih ve 1949 sayılı özelge talebiniz. İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; …… İşletmelerinin açmış olduğu ihalelere girerek Türkiye’nin çeşitli bölgelerindeki maden direklerinin …..’ya ait maden işletmelerine taşınması işini aldığınız, ihale ile almış olduğunuz maden direği taşıma işini kooperatifiniz üyelerine yaptırdığınız, bunun karşılığında üyeleriniz tarafından Kooperatifinize taşıma faturası düzenlendiği, ….. tarafından, taşınan maden direklerinin metrajları ve geçici alındı tutanaklarının alınması ile malın tesliminin kabul edildiği, …… tarafından bu şekilde kabul işlemi yapıldıktan sonra Kooperatifiniz tarafından yapılan taşıma işleri için …..’ya fatura…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile