Kooperatif ihale ile aldığı taşıma işini üyelerine yaptırıyorsa, üyelerin kooperatife ve kooperatifin işi verene fatura düzenleme dönemleri farklı olduğunda fatura, KDV ve kurum kazancı yönünden nasıl işlem yapılır?
Hem üyeler hem kooperatif, hizmetin yapıldığı tarihten itibaren yasal azami süre içinde fatura düzenlemelidir; süreye uyulmazsa Vergi Usul Kanunundaki cezalar uygulanır. KDV, hizmetin sunulduğu dönemde beyan edilir; kooperatif üyelerin faturasındaki KDV'yi indirebilir, hakedişe dayalı işte ise vergiyi doğuran olay hakediş raporunun onaylandığı tarihte oluşur. Kurum kazancında tahakkuk ve dönemsellik ilkeleri gereği üye faturaları ilgili olduğu dönemin hizmet üretim maliyetine, taşıma geliri de ilgili dönemin kazancına dahil edilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi:06.10.2017 tarih ve 1949 sayılı özelge talebiniz. İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; …… İşletmelerinin açmış olduğu ihalelere girerek Türkiye’nin çeşitli bölgelerindeki maden direklerinin ’ya ait maden işletmelerine taşınması işini aldığınız, ihale ile almış olduğunuz maden direği taşıma işini kooperatifiniz üyelerine yaptırdığınız, bunun karşılığında üyeleriniz tarafından Kooperatifinize taşıma faturası düzenlendiği, tarafından, taşınan maden direklerinin metrajları ve geçici alındı tutanaklarının alınması ile malın tesliminin kabul edildiği, …… tarafından bu şekilde kabul işlemi yapıldıktan sonra Kooperatifiniz tarafından yapılan taşıma işleri için ’ya fatura düzenlendiği, bu…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile