DİİB kapsamında ihraç kayıtlı mal satan ancak imalatçı olmayan şirket, DİİB şartları yerine getirilmediği için ödediği KDV ve gecikme zammını alıcıya rücu edebilir mi, alıcı bu KDV'yi hangi dönemde indirim konusu yapabilir?
İmalatçı olmayan satıcının tecil edilen KDV'yi gecikme zammıyla ödemesi gerekir; ödenen tutarın alıcıya özel hukuk hükümleri çerçevesinde rücu edilmesi mümkündür. Teslim mahiyet olarak yurt içi teslime dönüştüğünden alıcı, daha önce indiremediği KDV'yi teslimin gerçekleştiği vergilendirme döneminde, bu dönemi kapsayan takvim yılı aşılmamak kaydıyla indirim konusu yapabilir; aksi halde indirim hakkı kullanılamaz.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, Şirketinizin 2009 Aralık - 2010 Aralık dönemleri arasında dahilde işleme izin belgesi (DİİB) sahibi ... A.Ş’ye mal tesliminde bulunduğu ve söz konusu mal teslimine ilişkin olarak hesaplanan katma değer vergisinin (KDV) KDV Kanunu’nun geçici 17’nci maddesi kapsamında mahsup talebinde bulunduğu, ancak imalatçı olmamanız ve DİİB şartlarının tam olarak yerine getirmemeniz nedeniyle KDV düzeltme beyannamesi verdiğiniz, mahsup talep etiğiniz vergi borçlarınızı gecikme zammı ile birlikte ödeyeceğinizi belirterek, DİİB şartlarına uyulmaması nedeniyle DİİB kapsamında düzenlenen faturalarda yer alan KDV yi ve bu işlemden doğan gecikme faizini ... A.Ş’den rücu…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile