Dava sonucunda ödenmesine hükmolunan eski yıllara ait gecikme faizi faturalarındaki KDV tutarı kurum kazancında gider yazılabilir mi ve ek gecikme faizi için düzenlenen faturalardaki KDV hangi dönemde indirim konusu yapılabilir?
Eski yıllara ait faturalardaki KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşıldığından indirilemez. Dava 2012 yılında sonuçlanıp tutar kesinleştiği için bu KDV tutarları, miktar itibarıyla kesinleşip ödendiği dönemde kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir. Bu faturalar üzerinden ilaveten hesaplanan gecikme faizi için düzenlenen faturalardaki KDV ise mahkeme kararının tebliğ edildiği takvim yılı aşılmamak kaydıyla, belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirilebilir.
Yapay zekâ ile hazırlanmıştır, bilgi amaçlıdır. Belgenin tarihindeki mevzuatı yansıtır; hüküm sonradan değişmiş olabilir.
İlgi (a)’da kayıtlı özelge talep formunuzda; şirketiniz ile ... arasında doğalgaz alım sözleşmesi düzenlendiği, sözleşme hükümlerinde yer alan ödeme vadelerini ...’ın tek taraflı değiştirmesi nedeniyle şirketiniz adına 2006, 2007 ve 2010 yılları için KDV li gecikme faizi faturası düzenlendiği, söz konusu faturaların defterinize kaydedilmediği ve dava konusu edildiği, davanın şirketiniz aleyhine sonuçlandığı, şirketinizin doğalgaz alımından doğan borcunu geciktirmesi nedeniyle bahse konu yıllarda adı geçen firma tarafından düzenlenen faiz faturası (vade farkı) bedellerinin gecikme zammı ile birlikte ...’a ödeneceği belirtilerek - Düzenlendiği tarihlerde kayda alınmayarak dava konusu yapılan…
Tam metin üyelere açık
Listeleri ve özetleri üye olmadan görebilirsiniz. Özelgeyi tam metin okumak için giriş yapın. Her üyeye 5 kanun maddesi, 5 özelge ve 5 Danıştay kararı tam metin hakkı tanınır; Yıllık Abonelik ile sınırsız.
- Üyeye 5 kanun maddesi · 5 özelge · 5 Danıştay kararı
- Yıllık Abonelik: bütün mevzuat, kitaplar ve pratik bilgiler sınırsız
- TrueBot ve TrueBot Ultra kredi ile